1、審查銀行存款餘額調節表的步驟:
（1）驗算調節表中的有關數字及有關計算過程和結果的正確性;
（2）編制未兌現支票清單，詳細記錄金額較大的未兌現支票，可提現的未兌現支票和審計人員認為重要的末兌現支票的有關內容;
（3）對調節表上的在途存款，應檢查在結賬日後的進賬情況，如有存在應於結賬日前進賬的應作相應調整;
（4）對結賬日後10個工作日止仍未兌現的大額支票以及其他已簽發一個月以上的末兌現支票，應審查其發生的原因;
（5）對結賬日後10個工作日內銀行已收、企業未收的款項，應審查款項的性質及來源;
（6）核對銀行存款總賬餘額與銀行對賬單加總餘額。
（7）分析末達賬項，確定是否需要調整並說明調整的原因。
2、函證銀行存款餘額的目的:
(1)驗證客戶有無漏記相關負債，亦即可用於發現客戶未登記的銀行借款;
(2)驗證客戶存款的餘額是否真實、準確(存在);
(3)了解所有銀行已入賬、企業未入賬的存款(完整性)。
3、銀行存款餘額函證的對象:
(1)向被審計單位在本年度記憶體過款(含外埠存款、銀行匯款、銀行本票存款、信用證存款)的所有銀行發函。
(2)包括存款賬戶已結清的銀行。即使銀行存款為零，只要存在本期發生額，都應進行函證。因為有可能存款賬戶雖已結清，但仍有銀行借款或其他負債存在。
(3)雖然註冊會計師已直接從某一銀行取得了銀行對賬單和所有已付支票，但仍應向該銀行進行函證。