每一納稅年度可在銷售（營業收入）8％的比例內據實扣除廣告支出，超過比例部分可以無限期向以後年度結轉。
（3）從事軟體開發、積體電路製造及其他業務的高新技術企業，網際網路站，從事高新技術創業投資的風險投資企業，自登記成立之日起5個納稅年度內，廣告支出可據實扣除；超過5個納稅年度的，按上述8％的比例規定扣除。
（4）對於電信企業，其實際發生的廣告費和業務宣傳費支出，可按主營業務收入的8.5％在企業所得稅前合併計算扣除。
（5）自2005年度起，製藥企業每一納稅年度可在銷售（營業）收入25％的比例內據實扣除廣告費支出，超過比例部分的廣告費支出可無限期向以後年度結轉。
（6）納稅人申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：①廣告是通過經工商部門批准的專門機構製作的；②已實際支付費用，並已取得相應發票；③通過一定的媒體傳播。
（7）納稅人每一納稅年度的發生的業務宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出），在不超過銷售（營業）收入5‰範圍內，可據實扣除。
（8）總機構集中支付的廣告費，在其集中支付的廣告費扣除限額內據實扣除，超過部分應在總機構當年計征所得稅時進行納稅調整，並可按規定無限期向以後年度結轉。
（9）總機構集中支付的宣傳費，可集中支付的廣告費的扣除辦法在所得稅前計算扣除，但超過標準部分不得向以後年度結轉扣除。
20.金融企業廣告費、業務宣傳費和業務招待費的稅前扣除，以當年實際取得的利息收入作為稅前扣除限額的基數；費用總公司統一調劑使用的，分公司按稅法規定限額據實扣除，超過標準部分，總公司限額內補扣。
21.差旅費、會議費、董事會費等
22.佣金：符合3個條件，可計入銷售費用
①合法、真實的憑證
②支付的對象必須是獨立的，有權從事中介服務的納稅人或個人；
③支付給個人的佣金，除另有規定者外，不超過服務金額的5%。（企業：無限制）
23.加油稅控裝置
達到固定資產標準的，按固定資產提折舊；達不到固定資產標準的，一次性稅前扣除
24.支付給職工的一次性補償金：
原則上一次性稅前除，但數額較大，對當期所得稅影響較大的，可分期攤銷。
25.從2003年1月1日起，保險業的代理手續費，在本年實收保費收入8%內扣除。
26.房地產開發企業開發房地產成本和費用的扣除。
27.國有企業辦中國小有關教師待遇的所得稅政策。
28.保險公司繳納的保險保障基金在稅前的扣除
（1）保險公司按下列規定繳納的保險保障基金，準予據實稅前扣除：
①財產保險、意外傷害保險和短期健康保險業務，不得超過自留保費的1％；
②有保證利率的長期人壽保險和長期健康保險，不得超過自留保費的0.15％；
③無保證利率的長期人壽保險和長期健康保險，不得超過自留保費的0.05％；
④其他保險業務不得超過中國保監會規定的比例。
（2）保險公司有下列情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除：
①財產保險公司、綜合再保險公司和財產再保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產6％的；
②人壽保險公司、健康保險公司和人壽再保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產1％的。
八、不得扣除的項目
1.資本性支出
2.無形資產受讓、開發支出。納稅人購買或自行開發無形資產發生的費用不得直接扣除。無形資產開發支出未形成資產的部分準予扣除，但不得再作為資產入帳
3、4、違法罰款，屬於行政罰款，不得列支；但經營性罰款（如違約金）可以列支。
5.自然災害或意外損失有賠償的部分
6.超標準的公益救濟性捐贈，非公益救濟性捐贈
7.各種贊助支出。非廣告性的贊助支出不可以扣除；廣告性的可以列支。
8.為其他獨立納稅人提供與本身應納稅收入無關的貸款擔保等而負擔的本息。
9.與取得收入無關的其他各項支出
（各種地方性攤派就不能列支，如：石家莊的二環費，是交給政府的，但不準列支）
10.銷售貨物給購貨方的回扣，其支出不得在所得稅前列支
11.會計上計提的八大準備，除壞賬外都不能稅前列支；
******商品銷價準備：商業企業特有，可扣（存貨跌價準備：股份企業特有，不扣）
12.企業已出售給職工個人的住房，不得在所得稅前扣除折舊和維修管理費
九、虧損彌補
1.這裡所說的虧損，不是企業財務報表數，而是按稅法規定調整後的金額。
2.下一年度起5年要不間斷計算，先虧先補、後虧後補
3.具體規定：
①聯營企業的虧損，由聯營企業就地彌補（投資方會計上採用權益法核算的，損失不能在稅前扣除，即不得用投資方利潤彌補被投企業虧損）
②投資方虧損，實際分回的利潤可先補虧，再按規定補交所得稅（記得還原！！）
如果既有需要補稅的投資收益，也有不需要補稅的投資收益，可先用需要補稅的投資收益還原後彌補虧損，再用不需要補稅的投資收益彌補虧損，彌補虧損後還有盈餘的，不再補稅。
③境外同一國家的業務之間的虧損可以互相彌補，但境內外之間的虧損、不同國家的的虧損不能相互彌補。（eg.美盈日虧不可以互補。）
④匯總、合併納稅的：發生虧損的成員企業不得用本企業以後年度所得來補虧；∵其它成員企業已經補了；但在納入合併範圍之前的虧損，先用本企業的所得補虧後，再合併。
⑤分立、兼併、股權重組的虧損彌補：自己看看吧，理解意思就行了。
⑥年度虧損的確認：必須在年度終了45天內，報稅務機關了；
⑦納稅人可以按彌補虧損後的所得額來確定適用的稅率。
⑧先用應稅項目補以前年度虧，仍虧損的，再用免稅項目補。