增值稅
一、 境內
1、 稅額=銷項稅-進項稅
2、 銷項稅=銷售額*率
3、 視銷徵稅無銷額，（1）當月類平均；（2）最近類貨平均，（3）組稅價=成本*（1+成利率）
4、 征增稅及消稅：
組稅價=成本*（1+成潤率）+消稅
組稅價=成本*（1+成潤率）/（1-消率）
4、含稅額換
不含稅銷額=含稅銷額/1+率（一般）
不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規模）
5、 購農銷農品，或向小納人購農品：
準扣的進稅=買價*扣率（13%）
6、 一般納人外購貨物付的運費
準扣的進稅=運費*扣除率
**隨運付的裝卸、保費不扣
7、 小納人納額=銷項額*征率（6%或4%）
**不扣進額
8、 小納人不含稅銷額=含額/（1+征率）
9、 自來水公司銷水（6%）
不含稅銷額=發票額*（1+征率）
二、 進口貨
1、 組稅價=關稅完價+關稅+消稅
2、 納額=組稅價*稅率
三、 出口貨物退（免）稅
1、“免、抵、退”計算方法（指生產企自營委外貿代出口自產）
（1）納額=內銷銷稅-（進稅-免抵退稅不免、抵稅）
（2）免抵退稅=fob*外匯rmb牌價*退率-免抵退稅抵減額
**fob：出口貨物離岸價。
**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率
免稅購原料=國內購免原料+進料加工免稅進料
進料加工免稅進口料件組稅價=到岸價+關、消稅
（3）應退稅和免抵稅
a、 如期末留抵稅≤免抵退稅，則
應退稅=期末留抵稅
免抵稅=免抵退稅-應退稅
b、 期末留抵稅>免抵退稅，則：
應退稅=免抵退稅
免抵稅=0
***期末留抵稅額據《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。
（4）免抵退稅不得免和抵稅
免抵退稅不免和抵稅=fob*外匯rmb牌價*（出口征率-出口退率）-免抵退稅不免抵稅抵減額
免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進原料價*（出口征率-出口貨物退率）
2、 先征後退
（1） 外貿及外貿制度工貿企購貨出口，出口增稅免；出口後按收購成本與退稅率算退稅還外貿，征、退稅差計企業成本
應退稅額=外貿購不含增稅購進金額*退稅率
（2） 外貿企購小納人出貨口增稅退稅規定：
a、從小納人購併持普通發票準退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進稅
退稅=[發票列（含稅）銷額]/（1+征率）*6%或5%
b、 從小納人購代開的增稅發票的出口貨：
退稅=增稅發票金額*6%或5%。
c、 外企托生企加工出口貨的退稅規定：
原輔料退稅=國內原輔料增稅發票進項*原輔料退稅率
消費稅
一、 境內生產
1、從價定率納稅
應稅品的銷售額*稅率
***銷額=價款+外費，承運發票及納稅人轉交發票給購貨方不計
2、從量定額納稅
應稅品的銷售量*單位稅額
3、混用兩法徵稅
應稅銷售量*定額率+應稅銷售額*比例率（適：捲菸、糧食及薯類白酒）
4、捲菸從價定率
某牌格捲菸核定價=該牌格捲菸零售/（1+35%）
5、 換生產消費料，入股、抵債應稅品
納稅人同類應稅品的最高銷售格為計稅依據計算消費稅
6、準扣外購應稅品已納稅款
已納稅=準扣外購應稅品買價* 適用率
準扣外購應稅品買價=期初存買價+購進買價-期末存買價
7、產銷達低污小轎越野小客減30%的消稅
應徵稅=法定率計消稅*（1-30%）
8、自產用沒同類
組稅價=（成本+利潤）/（1-消率）
應納稅額=組稅價*稅率
利潤=成本*全國平均成本利潤率（給）