一、納稅義務人
土地增值稅的納稅義務人為轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物並取得收入的單位和個人。（1）不論是法人與自然人（2）不論企業性質如何（3）不論是內資與外資企業、中國公民與外籍個人（4）不論部門，即包含工、農、商、學校、醫院、機關等，只要是有償轉讓房地產，都是土地增值稅的納稅人。
二、徵稅範圍
（一）徵稅範圍
土地增值稅的徵稅範圍包括：（1）轉讓國有土地使用權；（2）地上的建築物及其附著物連同國有土地使用權一併轉讓。
（二）徵稅範圍的界定
對徵稅範圍，可以通過以下幾條標準來判定：（1）土地增值稅只對轉讓國有土地使用權及其地上建築物和附著物的行為徵稅，對轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不徵稅；（2）土地增值稅既對轉讓土地使用權徵稅，也對轉讓地上建築物及附著物的行為徵稅；（3）土地增值稅只對有償轉讓的房地產徵稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，則不予徵稅。以上三個標準必須同時具備，缺一不可。
（三）對若干具體情況的判定
1、以出售方式轉讓國有土地使用權、地上的建築物及附著物的，屬於土地增的徵稅範圍。
2、以繼承、贈與方式轉讓房地產，不屬於土地增值稅的徵稅範圍。
3、房地產的出租，不屬於土地增值稅的徵稅範圍。
4、房地產的抵押，在抵押期間不徵收土地增值稅。待抵押期滿後，視該房地產是否轉移產權來確定是否徵收土地增值稅。對於以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的，應列入土地增值稅的徵稅範圍。
5、房地產的交換，屬於土地增值稅的徵稅範圍。但對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可免徵土地增值稅。
6、以房地產進行投資、聯營，暫免徵收土地增值稅。但對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，則應徵收土地增值稅。
7、合作建房。對於一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成後分房自用的，暫免徵收土地增值稅；但如果建成後轉讓的，則屬於徵收土地增值稅的範圍。
8、企業兼併轉讓房地產，對被兼併企業將房地產轉讓到兼併企業中的，暫免徵收土地增值稅。
9、房地產的代建房行為，不屬於土地增值稅的徵稅範圍。
10、房地產的重新評估，不屬於土地增值稅的徵稅範圍。
11、國家收回國有土地使用權、徵用地上的建築物及其附著物而使房地產權屬發生轉讓的，可以免徵土地增值稅。
此外，對於因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，《實施細則》規定免徵土地增值稅。