一、考試大綱
1．納稅義務人
2．徵稅範圍
（1）徵稅範圍
（2）徵稅範圍的界定
（3）對若干具體情況的判斷
3．稅率
4．應稅收入與扣除項目的確定
（1）收入的確定
（2）扣除項目的確定
5．應納稅額的計算
（1）增值額的確定
（2）應納稅額的計算方法
6．稅收優惠
（1）對建造普通標準住宅的稅收優惠
（2）對國家徵用收回的房地產的稅收優惠
（3）對個人轉讓房地產的稅收優惠
7．徵收管理與納稅申報
（1）加強土地增值稅的徵收管理
（2）納稅地點
（3）納稅申報
二、本章變化內容
本章今年沒有變化
三、歷年考題
一、單選題
1．某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付額和開發成本總計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許的最高比例執行；該項目轉讓的有關稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”的金額為（ ）。（2003年）
a．1500萬元
b．2000萬元
c．2500萬元
d．3000萬元
〔答案〕d
〔解析〕房地產開發費用的財務費用，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤銀行借款利息，房地產開發費用按地價款和房地產開發成本金額之和的10%以內計算扣除，應扣除的房地產開發費用為10000×10%＝1000萬元；其他扣除項目是指按取得土地使用權支付的金額和房地產開發成本的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目＝10000×20%＝2000萬元。則應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”＝1000＋2000＝3000萬元。
2．某工業企業2003年轉讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和相關費用3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅金277.5萬元（其中印花稅金2.5萬元）。該企業應繳納土地增值稅（）。（2004年）
a．96.75萬元
b．97.50萬元
c．306.75萬元
d．307.50萬元
〔答案〕c
〔解析〕扣除項目金額＝3700＋277.5＝3977.5萬元，土地增值額＝5000－3977.5＝1022.5萬元，增值額與扣除項目比率＝1022.5÷3977.5≈26％，適用稅率為30％，扣除率為0，應納土地增值稅＝1022.5×30％＝306.75萬元。（註：非房地產企業轉讓不動產的印花稅可以作為稅金項目扣除。）
3. 房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時,允許單獨扣除的稅金是（）。（2005年）
a．營業稅、印花稅
b．房產稅、城市維護建設稅
c．營業稅、城市維護建設稅
d．印花稅、城市維護建設稅
〔答案〕c
〔解析〕房地產開發企業從土地增值稅扣除的稅金是不包括房產稅的，由於印花稅已經包括在房地產開發費用中，不再單獨扣除。