隨著經濟的不斷發展和加入世貿組織，我國對外經濟活動日益擴大，不僅各種類型的外商投資企業在我國紛紛建立，國內企業也開始走出國門，積極從事國際貿易和國際投資，參與國際競爭。在跨國投資經營中，稅收籌劃顯得十分必要和迫切.稅收籌劃是指納稅人在稅法規定的範圍內，通過對經營、投資、理財活動進行事先的籌劃和安排，儘可能地取得節約稅收成本的利益。對外投資納稅籌劃亦稱國際納稅籌劃，其產生的根源在於每個納稅義務人都有著減輕自身納稅義務、實現自身利益最大化的強烈願望；而不同國家間的稅收差別則為國際稅收籌劃提供了可能。跨國投資者對國家間的稅收差異和不同規定的發現和利用，不僅維護了自身的既得利益，而且為消除和減輕跨國納稅找到了強有力的制度及法律保證。由於不同國家在稅收管轄權、稅收構成要素、經濟源和稅源等方面的稅收和法律制度的差異，國際納稅籌劃較國內納稅籌劃有著更為廣闊的空間。目前，稅收籌劃已成為跨國公司財務管理中不可或缺的部分。世界著名的大公司，多專門聘用稅務專家進行稅收籌劃，為公司增加了可觀的收入。
對外投資納稅籌劃方法
對外投資納稅籌劃方法很多，借鑑諸多跨國公司納稅籌劃的成功經驗和案例，我國對外投資納稅籌劃可採用以下方法：利用避稅地進行納稅籌劃、利用各國稅收管轄權的差異進行納稅籌劃、利用企業組織形式的選擇進行納稅籌劃以及利用各國的稅收優惠政策進行納稅籌劃等。
利用避稅地進行納稅籌劃
1.國際避稅地
國際避稅地也稱避稅港，是指以免徵某些稅收或壓低稅率，為投資者提供不納稅或少納稅條件的國家或地區。這些國家和地區出於一定的經濟目的、有意識地採用遠低於國際一般稅負水平的稅收制度，而且常常在放棄雙邊對等原則的條件下單方面給予稅收上的特殊優惠。國際避稅地按照實行的稅收制度不同，通常可分為以下3種類型：
(1)不開徵所得稅和財產稅的國家和地區。這種類型的國際避稅地也叫“純國際避稅地”。如巴哈馬群島、百慕達、開曼群島等國家和地區。
(2)實行較低的所得稅和一般財產稅，同時實行涉外稅收優惠並擁有發達稅收協定網路的國家和地區。如瑞士、荷蘭、列支敦斯登、巴林、以色列、馬來西亞、新加坡、巴拿馬、中國澳門等國家和地區。
(3)行使收入來源地管轄權、對外國來源所得免稅的國家和地區。如中國香港、利比亞、哥斯大黎加等國家和地區。
除了稅負低之外，這些國家和地區還具有政局穩定、交通便利、外匯自由和完善的保密制度等有利條件。
2.利用避稅地進行稅收籌劃
利用避稅地進行納稅籌劃的主要途徑就是在避稅地建立基地公司或生產基地。通過把稅前利潤撥往低稅收管轄權區，實現稅負最小化。跨國集團將利潤轉移至避稅地公司的主要方法就是採用內部轉讓定價法。跨國納稅人向避稅地公司提供商品、勞務或無形資產定價通常低於正常水平；反之，避稅地公司向跨國集團母公司或其他子公司提供商品、勞務或無形資產，則定價往往高於正常水平。這樣避稅地公司利潤增加，集團母公司或其他子公司利潤減少，但整個跨國集團的利潤不受影響。由於利潤從高稅國向低稅國轉移，總體稅負減少。
基地公司實際上是受控於高稅國納稅人建立於避稅地的虛構的納稅實體，其經濟實質仍在其他國家。絕大部分基地公司在避稅地沒有實質性的經營活動，僅租用一間辦公用房或一張辦公桌，甚至僅僅掛一張招牌，所以這種公司也被稱為“信箱公司”或“紙面公司”。基地公司的形式多樣，可以是一個虛假的中轉銷售機構,也可以是控股公司、代理收付業務的招牌公司、投資公司、信託公司、航運公司、專利持有公司、貿易公司、離岸銀行、服務公司等。設立基地公司主要以減輕稅負為目的，不從事具體的生產經營活動，因此對該地區勞動力資源及自然資源等條件的要求不高，只要稅負低,資金匯入匯出自由,政治局勢穩定，並具有很好的保密性即可。大多數國際避稅地均具備這樣的條件。
在國外建立生產基地不僅要考慮稅收環境，還要考慮其他相關因素：如擁有高度技能的勞動力、發達的市場基礎設施(交通、通信、金融體系)，政治穩定等。以上列舉的諸多國際避稅地，如玻利維亞、加勒比海地區的一些島國(巴哈馬、百慕達和開曼群島)，由於地域狹小，自然資源和勞動力供應不足，不適宜建立生產基地。而荷蘭、瑞士、馬來西亞、新加坡、香港等國家和地區則具備建立發展生產型企業的條件。
企業組織形式的納稅籌劃
企業的組織形式可以在分公司和子公司之間進行選擇。從法律上講，子公司是一個獨立的法人，而分公司則不是一個獨立的法人。從稅務的角度講，不論是子公司，還是分公司，都應在其所在國繳納所得稅。但是，大多數國家對在該國註冊登記的公司法人(子公司)與外國公司設在該國的常設機構(分公司)在稅收上具有不同的規定。前者往往承擔全面納稅義務，後者往往承擔有限納稅義務。此外，在稅率、優惠政策等方面，也互有差異。這在設立公司時，是必須籌劃的問題。
(1)子公司具有東道國法人居民身份，因而可以享受東道國提供的包括免稅期在內的各種稅收優惠待遇，而分公司由於是作為母公司的組成部分之一派往國外，不能享受同等優惠。
(2)子公司的虧損不能匯入母公司所在國企業，而分公司與總公司由於是同一法人企業，經營過程中發生的虧損便可併入總公司賬上。海外投資項目若前幾年資本預算為虧損，則以分公司形式進行投資為佳。因為分公司的虧損可以直接抵免總公司的盈利，從而減少公司的總體稅負。實際上，許多國際投資企業就是先以分公司的形式有海外經營，待盈利後再轉為子公司。
(3)設立子公司可以享受延期納稅的優惠。許多國家，包括我國在內，規定國際企業的海外子公司在沒有匯回股利之前，母公司可不必為這筆利潤繳納所得稅。而子公司與總公司是同一法人，利潤應併入總公司所得計繳或補繳所得稅，不享受遞延納稅的好處。
(4)除了企業所得稅之外，許多國家規定外國子公司應就稅後利潤匯回母公司的部分再徵收預提所得稅；而對外國公司的分支機構的利後利潤，則徵收“分支機構稅”，此稅相當於對其分配股息所征的所得稅。多數國家徵收分支機構稅時，是就分支機構全部稅後利潤徵收，即使事實上並無匯出利潤也要徵收此稅，即不考慮這筆利潤是否匯往總公司作為股息；也有些國家只就分支機構未再投資於固定資產的利潤徵稅；還有些國家只就利潤的匯出部分徵稅，也稱為“匯出稅”。因此，跨國投資者還應在子公司預提所得稅和分支機構稅之間進行比較和權衡。選擇有利的組織形式。