外資匯總申報交納所得稅時：可將各分支機構盈虧相抵，按有盈利的分支機構適用稅率繳納（與內資企業的合併納稅規定有所不同）
外國投資者將從外企取得的利潤再投資購買其他投資者已存在的股權，未增加註冊資本和經營資金，不得享受退稅優惠
境外所得稅款扣除限額=境內境外所得按稅法計算的應納稅總額（永遠33%）×來源於某外國的所得額÷境內境外所得總額
匯總計算應納所得稅總額=境內境外所得總額×適用稅率－境外所得稅稅款抵扣額
申報及繳納:按年計算，分季預繳,季度終了後15日內預繳,年度終了後5個月內彙算清繳,多退少補
年終了4個月內：報年度所得稅申報和會計決算報表
預提所得稅繳納義務發生時間：每次支付所得款時,並應於5日內將扣繳的稅款繳入國庫
外國企業在中國境內設立兩個或者兩個以上營業機構的，可以由其選定其中的一個營業機構合併申報繳納所得稅
企業在年度中間合併、分立、終止時：應當在停止生產、經營之日起60日內，向當地稅務機關辦理當期所得稅彙算清繳，多退少補
主管稅務機關批准延期申報的最長期限為1個月
(分大項、小項將題儘量往書上知識點*，步驟明確地分析計算)
不屬於工資薪金所得：1、獨生子女補貼 2、家屬副食品補貼 3、託兒補助費 4、（內部退養一次性收入，按至法定退休年齡之間月份進行平均，繳納所得稅）
年終獎不與工資合併：單獨作為一個月工資，不再減除費用
購買國有股權的勞動分紅：按工資 、薪金計稅。
出租汽車腳踏車承包或承租，駕駛員收入：按工資 、薪金計稅
集體所有制，個人以股份形式取得的量化資產：暫緩徵收。將股份轉讓時，餘額計征
個人售房一年內重新購房的：按購房金額大小相應退還保證金。購房金額大於原銷售額的：全部退還納稅保證金；小於的：按占原住房銷售額的比例退還納稅保證金
個人售房一年內未重新購房的：所納稅保證金全部作為個人所得稅繳入國庫
01年1月1日起，個人出租房屋暫減按10%的稅率徵收個人所得稅
財產轉讓所得：轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額
每次收入〈4000的減除800元，〉4000的減除20%的費用：勞稿特租
應納稅所得額其他規定：1、個人通過團體捐贈：扣除應納稅所得額30% 2、個人通過團體向農村義務教育捐贈：全額扣除 3、個人所得資助非關聯：可以在下月、下次或當年計征時扣除，不足抵扣的，不得結轉抵扣
九級稅率：< 500 5%；500-2000 10% 25；2000-5000 15% 125；5000-2萬 20% 375；2-4萬 25% 1375；4-6萬 30% 3375；6-8萬 35% 6375；8-10萬 40% 10375； >10萬45% 15375
五級稅率：1、個體工商戶的生產、經營 2、對企事業單位承包經營、承租經營（含轉包、轉租所得） 3、個人獨資企業、合夥企業
五級稅率：<5000 5%；5000-1萬10% 250；1-3萬 20% 1250； 3-5萬 30% 4250；>5萬 35% 6750
應納稅所得額計算：1、查賬徵稅 工資不得稅前扣、實際發生的三費標準內扣、廣告和業務宣傳費2%以內、業務招待費按企業。投資者兩個以上企業：匯總確定稅率，再按經營所得比例分別計算 2、核定徵收(不能享受優惠政策)：①定額徵收 ②核定應稅所得率徵收 應納稅所得額=收入總額×應稅所得率=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率
勞務報酬：<20,000 20%；20,000-50,000 30% 2000；>50,000 40% 7000 。
代付稅款：不含稅收入<3,360元：應納稅所得額=（不含稅收入額-800）÷[1-稅率×（1-20%）]
不含稅收入>3,360元：應納稅所得額=[（不含稅收入額-速算扣除數）×（1-20%）] ÷ [1-稅率×（1-20%）]= [（不含稅收入額-速算扣除數）×（1-20%）] ÷當級換算係數
不含稅勞務報酬表：<3360：20%；3360-21000：20%，速算扣除數0，換算係數84%；21000-49500：30%，2000，76%；>49500：40%，7000，68%
財產租賃費用：稅金和教育費附加、修繕費用（800為限），營業城建房產稅等
財產租賃：應納稅所得稅=[每次（月）收入額-準予扣除項目-修繕費用（800為限）]×（1-20%）
財產轉讓所得額=轉讓收入-財產原值-合理費用