境外業務之間的盈虧可以互相彌補：同一個國家內的盈虧
補虧與計稅的先後順序：分回利潤先還原、後補虧再補稅
納稅人發生年度虧損：年度終了後45日內，報納稅申報和財務決算
固定資產的價值除特殊情況，不得調整：1、國家統一清產核資；2、將一部分拆除；3、發生永久性損害，經批准調至可回收金額；4、按實際調整暫估價值
銷售折扣在計算應納稅所得額時：屬融資性質的理財費用，可以扣除
不得提折舊的固定資產：1、接受捐贈和盤盈的，2、已出售給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉金的住房
殘值比例：原價5%以內
無形資產攤銷：不少於10年
遞延資產：從生產經營次月起，不短於5年分期扣除
改良支出：1、達原值20%以上 2、壽命延長2年以上 3、用於新的或不同的用途
按規定還原：除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅以外（有時間限止的，否則不享受抵免優惠）
被投資企業賬務做利潤分配處理時（包括以盈餘公積和未分配利潤轉贈資本時）：投資方企業應確認投資所得的實現
企業收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失：可以在稅前扣除，但不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過可無限期結轉
部分非貨幣性資產投資、整體資產轉讓：公允價值銷售資產和投資兩項業務
企業合併：應視為按公允價值轉讓、處置全部資產所得，繳納所得稅
被合併企業虧損的彌補：可彌補的所得額=合併企業所得額×（被合併企業占公允價值的比例）
核定徵收辦法：應納稅所得額=收入總額×應稅所得率=成本費用支出額/（1-應稅所得率）/應稅所得率
內企減免稅優惠：1、高新技術開發區內高新技術企業，15%，新辦的高新技術企業，自投產年度起免徵所得稅兩年 2、對三產：①農村為農業生產前後提供技術服務或勞務收入，暫免 ②科研機構和高校的技術性服務收入，暫免 ③新辦諮詢業（含科技、法律、會計、審計、稅務等）、信息業（含廣告業）、技術服務業，自開業起，兩年免 ④新辦交通運輸、郵電通訊業，自開業起，一免一減 ⑤新辦公用事業、商業、物資業、對外貿易業、旅遊業、倉儲業、居民服務業、飲食業、教育文化事業、衛生事業，自開業起，減或免1年 3、企業利用三廢為主要原料生產，5年內減或免，利用其他企業廢棄的，減或免一年 4、老少邊貧地區新辦企業，減或免3年 5、企業事業單位技術轉讓、諮詢、服務、培訓年淨收入30萬以下暫減免 6、嚴重自然災害，減或免1年 7、新辦勞服企業，當年安置城鎮待業人員超過60%的，免3年，30%以上的，減半2年 8、高校進修班培訓班 暫免 9、福利工廠“四殘”人員占35%以上，暫免，10-35%，減半 10、鄉企按應繳稅款減征10% 11、境外遇嚴重自然災害，減或免1年 12、省級批准收取會費，免 13、締結避免雙重徵稅協定的國家獲得的減免稅，視同已繳進行抵免 14、政府援外、當地國家政府項目、世界銀行的援建項目和國家駐外使、領館項目，視同已繳進行抵免 15、西部大開發：①國家鼓勵類內企（收入占75%以上），01-10年，減按15% ②經省級政府批准，民族自治地方的內企可以定期減或免企業所得稅（外資為地方所得稅）；減免稅款涉及中央收入100萬元以上的，報國家稅務總局批准 ③在西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，上述業務占收入75%以上，生產經營之日起，2免3減 16、轉制科研機構，01-05年內免，實行一次審批辦法 以上不可疊加執行
境外繳納所得稅為實際繳納，不包括減免稅或納稅後又得到補償，及由他人代繳款
境外企業或聯營企業分回利潤：先調減，再還原成稅前併入應納稅所得額
簡易扣稅法：按境外應納稅所得額乘以16.5%的比率作為境外已納稅款的扣除額
境外所得稅扣除限額=境內外所得按稅法計算的應納稅總額×（來源於某外國所得/境內外所得總額）
聯營企業在當地適用的法定稅率內，又享受減半或特殊優惠政策的：其優惠的部分（或18%、27%）視同已繳稅額
聯營企業分回利潤：先補虧後補稅
投資差異：內資企業所得稅規定存在地區稅率差異要補稅，外資企業無此規定
繳納方法：按年計算，分月或分季預繳，月季終了後15日內預繳（報送會計報表和預繳所得稅申報表，匯總企業成員年終了後45日內納稅申報就地和匯總繳納的總機構在4月底前申報。壽險6月底前申報），年終了後4個月內彙算清繳，多退少補
年終彙算清繳時，少繳的所得稅額，應在下一年度內繳納，多預繳的，在下一年度內抵繳，抵繳後仍有結餘的，或下一年度發生虧損的，應及時辦理退庫
在年度中間合併、分立、終止時：應在停止生產經營之日起60日內（外企同），辦理當期所得稅彙算清繳
暫不實行“統一計算、分級管理、就地預繳、集中清算”徵收辦法的行業和企業：鐵道部、郵政總局、四大銀行、中國財險、中國壽險 。
“指出問題、說明依據”：××錯誤，稅法規定×××。調增應納稅所得額×××
計算企業所得稅順序：1、計稅收入①各項收入（出售專利屬淨收入，屬營業外收入）②聯營還原 2、按稅法可扣項目和標準 3、確定應納稅所得額 ①應稅所得額 ②“三新”費，增長加50%的抵扣 ③調整後的應稅所得額 4、應納所得稅（適用稅率、納稅總額） 5、聯營分利已納稅額，境外分利已納稅額 6、國產設備投資的抵扣 7、彙算清剿繳全年應納所得稅
不組成企業法人的中外合作企業：各方分別納稅的，中方按內資，外方視為外國公司企業在華設立機構場所，不得享受外商稅收優惠
不組成企業法人的中外合作企業、訂有公司章程，共同經營管理，統一核算，共負盈虧，共同承擔投資風險的：經企業申請，經批准統一計算繳納企業所得稅，並享受外商投資企業的優惠待遇
總機構：依照中國法律組成企業法人