在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時有以下專門列支和扣除項目：
（1）納稅人發生與生產、經營有關的合理的借款利息（指按照不高於一般商業貸款利率計算的利息），應當提供有關證明檔案，經過當地主管稅務機關審核同意，可以列支。
（2）納稅人支付給職工的工資、福利費，應當報送有關檔案，經過當地主管稅務機關審核同意，可以列支。
（3）納稅人發生與生產、經營有關的交際應酬費，應當有確實的記錄或者交易所分別在下列限度內作為費用列支：
①全年銷貨淨額在1500萬元以下的，不能超過銷貨淨額的5‰；全年銷貨淨額超過1500萬元的部分，不能超過該部分銷貨淨額的3‰。
②全年業務收入總額在500萬元以下的，不能超過業務收入總額的10‰；全年業務收入總額超過500萬元的部分，不能超過該部分業務收入總額的5‰。
（4）納稅人在籌建和生產、經營過程中發生的匯兌損益，一般應當合理列為各所屬期間的損益。
（5）從事信貸、租賃等業務的納稅人，可以根據實際需要，報經當地主管稅務機關批准，逐年按放款餘額或者年末應收賬款、應收票據等應收款項的餘額，計提不超過3％的壞賬準備金，從納稅人該年度的應納稅所得額中扣除。
經過當地主管稅務機關審核認可，納稅人實際發生的壞賬損失，超過上一年度計提的壞賬準備部分，可以列為當期的損失；少於上一年度計提的壞賬準備部分，應當計入本年度的應納稅所得。
（6）外國企業在中國境內設立的機構、場所向其總機構支付的同本機構、場所生產、經營有關的合理的管理費，應當提供有關證明檔案，經過當地主管稅務機關審核同意，可以列支。
（7）外國企業在中國境內設立的機構，場所取得的發生在中國境外的與該機構、場所有實際聯繫的利潤（股息）、利息、租金、特許權使用費和其他所得已經在境外繳納的所得稅稅款，一般可以作為費用扣除（國家另有規定者除外）。