第二章稅務管理概述
題量：約10分左右。
題型：單選、多選、簡答題。
第一節 稅務管理體制
一、稅務管理體制概述
二、我國稅務管理機構的設定及其職能劃分
國稅系統的徵稅範圍還包括：個人所得稅中的利息稅和車輛購置稅。
第二節 稅收徵收管理程式及要求 ☆（掌握）
一、稅務登記管理
（一）稅務登記的概念
稅務登記是整個稅收管理的首要環節。
（二）稅務登記的內容
1.設立稅務登記
（1）稅務登記範圍。企業、企業在外地設立的分支機構和從事生產經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（統稱從事生產、經營的納稅人）以及非從事生產經營但依照法律、行政法規的規定負有納稅義務的單位和個人，均需辦理稅務登記。
（2）稅務登記的時限要求。
①從事生產經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內。
非從事生產、經營的納稅人應當自有關部門批准之日起30日內或自依照法律、行政法規的規定成為法定納稅義務人之日起30日內。
②從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的應自變化之日起15日內向主管稅務機關書面報告。
2.變更稅務登記
3.註銷稅務登記
（1）註銷稅務登記的適用範圍
注意：改變經營住所和經營地點，仍由同一主管稅務機關管轄的作變更登記。改變經營住所和經營地點，涉及不同主管稅務機關管轄的作註銷登記，再到新址辦理稅務登記。
（2）註銷稅務登記的時限要求
納稅人應在向工商行政管理機關辦理註銷登記前，持有關證件向主管稅務機關申報辦理註銷稅務登記。
納稅人按規定不需要在工商行政管理機關辦理註銷登記的，應當自有關機關批准或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向主管稅務機關申報辦理註銷稅務登記。
納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理註銷稅務登記。
（三）稅務登記的管理
1.稅務登記證使用範圍
2.稅務登記的審驗
（3）納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告主管稅務機關，並登報聲明作廢。
（4）從事生產、經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產、經營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經營活動稅收管理證明，向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。
從事生產經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。具體是指，納稅人在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起在連續12個月內累計超過180天。
二、賬簿、憑證管理 ☆（掌握）
（一）設定賬簿的範圍
1.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政、稅務部門的規定設定賬簿。
2.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內設定賬簿。
3.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批准從事會計代理記賬業務的專業機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務，聘請上述機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批准，可以按照稅務機關的規定，建立收支憑證貼上簿、進貨銷貨登記簿或稅控裝置。
（二）對納稅人財務會計制度及其處理辦法的管理
從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備案。
（三）賬簿、憑證的保存和管理
賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整，不得偽造、變造或者擅自損毀。
三、納稅申報 ☆（掌握）
（一）納稅申報的概念
納稅人、扣繳義務人都要承擔申報義務。
納稅人、扣繳義務人各自的申報資料。
（二）納稅申報的方式
1.自行申報（直接申報）
2.郵寄申報
3.電文方式
注意：要按規定的期限和要求保存有關資料，並定期書面報送主管稅務機關。紙質資料的簽名蓋章有一種認證作用，否則沒有法律效力。
4.代理申報
（三）納稅申報的具體要求
注意：延期申報與延期納稅是不同的概念，辦理延期申報要預繳稅款，並在核准的延期內辦理稅款結算。
四、納稅評估
"納稅評估"是當前稅收征管工作中加強稅源管理的重要內容。總局頒布的納稅評估辦法規定，評估工作中的約談，納稅人可以委託稅務代理人進行。
（一）納稅評估的概念
納稅評估是指稅務機關運用數據信息對比分析的方法對納稅人和扣繳義務人（以下簡稱納稅人）納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，並採取進一步征管措施的管理行為。
納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。對匯總合併繳納企業所得稅企業的納稅評估，由其匯總合併納稅企業申報所在地稅務機關實施，對匯總合併納稅成員企業的納稅評估由對其監管的當地稅務機關實施；對合併申報繳納外商投資和外國企業所得稅企業分支機構的納稅評估，由總機構所在地的主管稅務機關實施。
（二）納稅評估的工作內容
對評估分析中發現的問題分別採取稅務約談、調查核實、處理處罰、提出管理建議、移交稽查部門查處等方法進行處理；維護更新稅源管理數據，為稅收巨觀分析和行業稅負監控提供基礎信息等。
（三）納稅評估的指標
主要指標分為兩類：通用分析指標和特定分析指標。
（四）納稅評估的對象
納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種。
綜合審核對比分析中發現有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象；重點稅源戶、特殊行業的重點企業、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。
（五）納稅評估的管理
對重點稅源戶，要保證每年至少重點評估分析一次。
五、稅款徵收
（一）稅款徵收的概念
稅款徵收是稅收徵收管理工作的中心環節。
（二）稅款徵收方式
1.查賬徵收
2.查定徵收
3.查驗徵收
4.定期定額徵收
5.代扣代繳
6.代收代繳
7.委託代征
注意：各種徵收方式與企業會計核算的關係。