案例分析題
案例一：
甲乙兩人共同完成一項某企業的設計工作，分別一次取得酬金4500元和5000元。甲申報繳納個人所得稅100元；乙申報繳納個人所得稅200元。根據上述情況回答下列問題：
a. 稿酬收入
b. 勞務收入
c. 轉讓財產收入
d. 工資收入
答案：b
解析：設計工作所取得的報酬屬於勞務報酬收入。
82.計算甲、乙個人所得稅應納稅所得額時可以扣除（ ）。
a. 800元
b. 收入的20%
c. 4000元
d. 不作任何扣除
答案：b
解析：勞務報酬收入扣除標準
每次收入<4000元；定額扣除800元
每次收入>4000元；定率扣除收入的20％
甲、乙收入均大於4000元，所以採用定率扣除乙
83.下列收入中，對一次收入畸高的，可以實行加成徵收的有（ ）。
a．工資所得
b．稿酬所得
c．勞務報酬所得
d．股息所得
答案：c
84．甲應補繳個人所得稅額為（ ）。
a. 620元
b. 600元
c. 720元
d. 800元
答案：a
解析：勞務所得，每次收入在4000元以上的，準予減除20％的費用。因此，應繳稅額＝4500×（1-20%）×20%=720元，應補繳稅額＝720-100=620元。
85．乙應補繳個人所得稅額為（ ）。
a. 800元
b. 700元
c. 600元
d. 500元
答案：c
解析：與上同理，應繳稅額＝5000×（1-20%）×20%=800元，應補繳稅額＝800-200=600元。
案例三：
某廠生產甲產品經兩道工序製成，其在產品資料如下：
原材料在開始生產時一次投入；
當月完工入庫甲產品50件，甲產品單件工時定額800小時，其中，第一道工序工時定額480小時，第二道工序工時定額320小時。
第一道工序在產品結存40件，第二道工序在產品結存50件。
甲產品月初和本月耗用原材料費用140，000元，月初和本月耗用工資和附加費30600元，月初和本月耗用燃料、動力和其他費用45900元。(中國 經濟師 考試網
企業帳面計算的在產品成本為89000元。已知該企業本期存銷比例為2：8，則
91．第一道工序的完工率為（）
a．10%
b．20%
c．30%
d．60%
答案：c
解析（480*50%）/ 800 = 30%
92．第二道工序的完工率為（）
a．20%
b．73%
c．80%
d．85%
答案：c
解析：（480+320*50%）/ 800 = 80%
93．在產品的約當產量為（）
a．48件
b．52件
c．64件
d．以上均不正確
答案，b
解析：40*30%+50*80%=52件
94．月末在產品原材料費用為（）
a．90000元
b．71372.54元
c．68571.43元
d．以上均不正確
答案: a
解析：由於原材料是一次投入的，所以原材料費用的分配不用按照約當產量計算，直接在月末在產品和完工產品之間分配。
原材料分配率＝140，000/(50+90)=1000
月末在產品材料成本＝1000×90＝90000，選擇a
95．多攤入完工產品的成本為（）
a．40000元
b．50000元
c．60000元
d．100000元
答案：a
解析：根據企業的月末在產品的成本89000，本期期初和發生的費用合計為140000+30600+45900＝216500,所以完工產品成本為216500-89000＝127500（此成本為企業自己計算的）
正確的完工產品成本計算比較複雜，按項目計算
完工產品的材料費用＝140000-90000＝50000