一、單項選擇題（共10題，每題l分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。請將所選選項的代碼填在括弧內。）
1．有關銷售自己使用過的固定資產應繳的增值稅，下列說法正確的是（ ）。
a．納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機動車，售價超過原值的，按照6％的徵收率徵收增值稅
b．納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的遊艇，售價超過原值的，按照2％的徵收率徵收增值稅
c．納稅人銷售自己使用過的屬於應徵消費稅的機車，售價超過原值的，按照4％的徵收率減半徵收增值稅
d．納稅人銷售自己使用過的屬於不征消費稅的機動車，售價未超過原值的，按照4％的徵收率減半徵收增值稅
2．註冊稅務師在一個會計年度內違反《註冊稅務師資格制度暫行規定》從事代理活動兩次以上的，由省、自治區、直轄市及計畫單列市註冊稅務師管理機構停止其從事稅務代理業務（ ）以上。
a．1年
b．2年
c．3年
d．6個月
3．納稅人有合併、分立情形的應當向稅務機關報告，並依法繳清稅款。納稅人合併時未繳清稅款的應當由（ ）。
a．合併後的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
b．合併前的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
c．合併後的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任
d．合併前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任
4．外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收入，即賣出價減買入價。外匯買入價是指（ ）。
a．購入原價加手續費
b．購入原價加印花稅
c．購入原價加手續費和印花稅
d．購入原價
5. 金融保險業營業稅申報表附表中的儲金業務收入明細表中“應稅收入”一欄應填（）。
a．期初與期末儲金餘額之差
b．期初與期末儲金餘額之差乘以月利率
c．本期保費收入
d．本期應稅保費收入減去免稅保費收入
6．稅務機關實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施範圍之內的物品是（ ）。
a．機動車輛
b．單價5000元以上的生活用品
c．被執行人直系親屬所擁有的金銀飾品
d．被執行人扶養家屬維持生活的必需用品
7．某外商投資企業2003年11月採購一台符合退稅條件的國產設備，並於當年投入使用，稅務機關於2004年3月退還其增值稅款，則應作如下分錄（ ）。
a．借：銀行存款借：累計折{日
貸：固定資產貸：以前年度損益調整
b．借：銀行存款借：累計折舊
貸：固定資產貸：管理費用
c．借：銀行存款借：累計折舊
貸：補貼收入貸：製造費用
d．借：銀行存款借：累計折舊
貸：生產成本貸：以前年度損益調整
8．註冊稅務師受託對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將福利部門領用的原材料20 000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50 000元，期末在產品結存成本為80 000元，期末產成品結存成本為120 000元，本期銷售成本發生額為200 000元，則註冊稅務師採用“按比例分攤法”計算的分攤係數為（ ）。
a．0.08
b．0.05
c．0.04
d．0.0444
9．以下統一印製發票的領購方式中，適用於財務制度比較健全、有一定經營規模的納稅人的是（ ）。
a.驗舊購新
b．交舊買新
c．批量供應
d．小額購買
10．欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照契約法第七十三條、七十四條的規定行使代位權和（ ）。
a．處置權
b．留置權
c．處分權
d．撤銷權
二、多項選擇題（共l0題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。請將所選選項的代碼填在括弧內。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。）
1．《稅收徵收管理法》規定，納稅人應享有的權利包括（ ）。
a．享受國家稅法規定的減免稅優待
b．要求稅務機關對自己的財務情況保守秘密
c．依法申請退回多繳的稅款
d．認為稅務機關具體行政行為不當，納稅人有權拒絕履行納稅義務
e．申請延期申報和延期繳納稅款
2．《發票領購申請審批表》適用範圍為（ ）。
a.納稅人初次購票
b．納稅人需增加發票種類、數量
c．納稅人丟失發票
d．納稅人需自製帶有企業名稱的專用發票
e．納稅人繳銷發票
3．增值稅納稅申報表第八項“免稅貨物及勞務銷售額”欄，應填寫（ ）。
a．本期適用零稅率的貨物及勞務的銷售額
b．本期適用免、抵、退辦法出口的貨物的銷售額
c．本期納稅檢查調整的銷售額
d．本期直接免徵增值稅的貨物的銷售額
e．本期即征即退貨物及勞務的銷售額
4．以下有關繳納營業稅的計稅依據表述正確的有（ ）。
a．納稅人從事安裝工程作業，不論所安裝的設備的價值是否作為安裝工程產值，其營業額均應包括設備的價款在內
b．股票轉讓的營業額為買賣股票的價差收入
c．辦理初保業務，其營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款
d．其他金融商品轉讓，其營業額為轉讓其他金融商品的價差收入
e．融資租賃以向承租者收取的全部價款和價外費用（不包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本後的餘額，以直線法折算出本期的營業額
5．有關再投資退稅的計算公式，以下表述不正確的有（ ）。
a．再投資退稅額＝再投資額÷（1－原實際適用的企業所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實際適用的企業所得稅稅率×退稅率
b．再投資退稅額＝再投資額÷（1－原實際適用的企業所得稅稅率和地方所得稅稅率之積）×原實際適用的企業所得稅稅率
c．再投資退稅額＝再投資額÷（1－原實際適用的企業所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實際適用的企業所得稅稅率×退稅率
d．再投資退稅額＝再投資額÷（1－原實際適用的企業所得稅稅率和地方所得稅稅率之和）×原實際適用的地方所得稅稅率×退稅率
e．再投資退稅額＝再投資額÷（1一原實際適用的企業所得稅稅率）×原實際適用的企業所得稅稅率