12．增值稅一般納稅人在計算 企業 所得稅應納稅所得額時，不得扣除的稅金是（ ）
（2004年）
a．消費稅
b．營業稅
c．增值稅
d．印花稅
〔答案〕c
〔解析〕消費稅、營業稅、城市維護 建設 稅。關稅、教育費附加、 房產 稅、車船使用稅、印花稅、城鎮 土地 使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。
13．某公司2003年營業收入淨額為1000萬元，該公司當年發生業務招待費15萬元，且能提供有效憑證。在計算 企業 所得稅應納稅所得額時，可以抵扣的業務招待費為（ ）萬元。（2004年）
a．15
b．10
c．5
d．3
〔答案〕c
〔解析〕（1）納稅人全年銷售（營業）收入淨額在1500萬元以下的，扣除標準為其銷售（營業）收入淨額為5‰；（2）在1500萬元以上的部分，扣除標準為該部分銷售（營業）收入淨額的3‰。
二、多項選擇題
1、在計算 企業 所得稅時， 企業 發生的下列各項收入應當計入收入總額的有（ ）。
a、銀行存款的 利息 收入
b、對外投資入股分得的股利收入
c、有價 證券 轉讓收入
d、固定資產盤盈收入
[答案]：abcd
[解析]根據《 企業 所得稅暫行條例》第五條的規定，納稅人的收入總額包括：（1）生產、經營收入；（2）財產轉讓收入；（3） 利息 收入；（4）租賃收入；（5）特許權使用費收入；（6）股息收入；（7）其他收入。
2、根據我國《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有（ ）。
a、銀行存款 利息 收入
b、金融 債券 利息 收入
c、國債 利息 收入
d、國家重點 建設 債券 利息收入
[答案]：abd
[解析]國債利息收入無須納入所得額
3、根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，企業在計算應納稅所得額時，不從收入總額中扣除的項目有（ ）。
a、對外投資支出
b、各種非廣告性質的贊助支出
c、企業繳納的消費稅
d、違法經營被沒收財產的損失
[答案]：abd
[解析]根據稅法規定，資本性支出、納稅人直接進行的捐助、非廣告性質的贊助支出及各種違法經營被沒收的財產損失，不得從收入總額中扣除，至於企業交納的流轉稅費用，可以扣除。
4、某企業發生的下列支出中，在計算企業應納稅所得額時，按規定準予從收入總額中扣除的有。
a、以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費
b、轉讓機器設備發生的費用
c、購買某項專利權發生的費用
d、直接向災區的捐贈支出
[答案]：ab
[解析]稅法規定，納稅人以經營租賃方式租入的固定資產而發生的租賃費和轉讓固定資產發生的費用，可以扣除，而資本性支出和納稅人直接進行的捐贈不屬於扣除的範圍。
5、根據我國《企業所得稅暫行條例》的規定，下列各項中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的稅金有（ ）。
a、消費稅
b、營業稅
c、增值稅
d、 土地 增值稅
[答案]：abd
[解析]參閱書p337
6．根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，企業所得稅納稅人實行獨立經濟核算應當同時具備的條件有（ ）。（2003年）
a．獨立建賬
b．獨立計算盈虧
c．在銀行開設結算賬戶
d．獨立編制財務會計報表
〔答案〕abcd
〔解析〕獨立經濟核算的企業必須同時具備在銀行開設結算賬戶、獨立建立賬簿、獨立編制財務會計報表、獨立核算盈虧等條件。
三、判斷題
1、 國有企業用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分，按稅法規定準予在收入總額中扣除。
[答案]：對
[解析]根據我國稅法規定，納稅人用於公益、救濟性的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內的部分準予扣除。
2、企業所得稅的納稅人依照章程規定解散時，其清算終了後的清算所得應當繳納企業所得稅。（ ）（2003年）
〔答案〕對
〔解析〕納稅人在年度中間合併、分立、終止時，應當在停止生產、經營之日起60日內，向當地 稅務 機關辦理當期所得稅的彙算清繳。
3、企業所得稅的納稅人享受企業所得稅免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報。（ ）
(2003年)
〔答案〕錯
〔解析〕納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。