一、計算題 (本題型共5題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.a公司法定代表人以書面方式委託其供銷科長與b公司簽訂了一項化妝品買賣契約。委託書內容如下：
（1）委託期限，2003年4月15日－5月15日；
（2）採購甲類商品共10000件，每件最高限價750元。
2003年4月22日受託人與b公司簽訂購買甲類商品契約如下：
（1）購買甲類商品8000件，每件價格740元；
（2）b公司保證於5月20日前將貨物送到a公司，a公司驗貨後一次性支付全部貨款；
（3）a公司一次性向b公司支付定金6萬元；
（4）任何一方違約均按總標的額的10％支付違約金。契約簽名、蓋章等手續齊全。
5月10日，受託人發現甲類商品市場潛力較大，事先未向a公司法人代表請示，事後也未匯報，直接作主又與b公司簽訂了追加購買4500件甲類商品的契約，未再支付定金，其他內容與前次契約內容相同。
5月29日，b公司將全部甲類商品共12500件運到a公司後，a公司只同意支付其中10000件商品的貨款，並說明了當初只準備購貨10000件的事實，b公司不同意，並由此而引起糾紛，b公司對a公司提出違約起訴，並揭露雙方簽約人私自串通每件商品加價40元準備私分的事實。
要求：
結合以上內容，根據契約法的規定，分析計算回答下列問題：
（1）a、b兩公司之間前後兩次簽訂的契約是否有效？為什麼？
（2）該契約的違約責任在哪一方？為什麼？
（3）該糾紛依法應如何處理？
正確答案：
（1）a、b雙方第一次簽訂的契約屬於部分有效契約，其中雙方簽約人私自串通加價部分無效，契約的其他內容均有效。因為串通加價部分屬於欺詐性質的契約內容，故無效；而其餘的所有契約內容均未超越代理許可權，故有效。
第二次簽訂的契約中，其中2000件甲類商品的購買契約有效，超越代理許可權多購的2500件無效。串通加價部分無效。
（2）契約違約責任在b方，因為b公司延遲交貨。故b公司應承擔違約責任。
（3）該契約糾紛的處理方法是：
b公司因違約應向a公司雙倍返還定金，或者向a公司支付違約金，但兩者不能同時並用。
受託人超越代理許可權多購的貨物由a公司供銷科長個人承擔責任。多購部分屬無效契約。
2.a電子設備生產企業（本題下稱a企業）與b商貿公司（本題下稱b公司）均為增值稅一般納稅人，2003年12月份有關經營業務如下：
（1）a企業從b公司購進生產原材料和零部件，取得b公司開具的增值稅專用發票，註明貨款180萬元、增值稅30.6萬元，貨物已驗收入庫。
（2）b公司從a企業購電腦600台，每台不含稅單價0.45萬元，取得a企業開具的增值稅專用發票，註冊貨款270萬元、增值稅45.9萬元。
（3）a企業向b公司銷售大型設備（b公司購入後作為固定資產），開具了增值稅專用發票，取得含稅銷售額9.36萬元。a企業在製造該設備時，委託c公司進行部分專業加工，支付加工費2萬元，增值稅0.34萬元，取得c公司增值稅專用發票。
（4）b公司從農民手中購進免稅農產品，收購憑證上註明支付收購貨款30萬元，支付運輸公司的運輸費3萬元，取得普通發票。入庫後，將收購的農產品40％作為職工福利消費，60％零售給消費者並取得含稅收入35.03萬元。
（5）b公司向消費者銷售電腦取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發票。
要求：（結果保留兩位小數）
（1）計算a企業2003年12月份應繳納的增值稅；
（2）計算b企業2003年12月份應繳納的增值稅；
正確答案：
1．計算a企業12月應納增值稅稅額
（1）當期進項稅額＝30.6＋0.34＝30.94（萬元）
（2）當期銷項稅額＝45.9＋9.36/（1＋17％）＝47.26（萬元）
（3）當期應納增值稅額＝47.26－30.94＝16.32（萬元）
2．計算b公司12月應納增值稅稅額
（1）當期進項稅額＝45.9＋30×10％×60％＝47.7（萬元）
（2）當期銷項稅額＝30.6＋35.03/（1＋17％）×17％＋298.35/（1＋17％）×17％＝30.6＋5.09＋43.35＝79.04（萬元）
（3）當期應納增值稅額＝79.04－47.7＝31.34（萬元）
3.2004年2月，某市財政局派出檢查組對國有大型企業甲的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：
（1）2003年1月，該廠會計人員a脫產學習1個月，會計機構負責人b指定出納c臨時兼管a的會計檔案保管工作，未辦理會計工作的交接手續。
（2）2003年2月，會計人員d調離該廠，在會計機構負責人b的監交下，d將自己負責的會計賬簿移交給會計人員e。但e在交接中因疏忽未發現所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題。
（3）2003年4月，會計機構負責人b調離該廠，該廠廠長張某任命自己的直系親屬f為會計機構負責人，f又任命自己的直系親屬g在該廠的會計機構中擔任出納，並由g兼管債權債務賬目的登記工作。
（4）2003年5月，張某根據職工代表大會的建議，解聘了總會計師h，並任命會計人員i擔任該廠的總會計師。
要求：根據以上事實和我國會計法的有關規定，回答下列問題：
（1）會計人員a脫產學習1個月，是否需要辦理會計工作的交接手續？並說明理由。
（2）出納c臨時兼管a的會計檔案保管工作是否符合規定？並說明理由。
（3）會計人員d對於所移交會計資料的合法性、真實性、完整性，能否以會計資料已移交而推脫責任？並說明理由。
（4）接替人員e因疏忽未發現所接會計資料在合法性、真實性、完整性方面的問題，是否對該會計資料負法律責任？並說明理由。