某捲菸廠（增值稅一般納稅人），2004年9月有關獲得如下資料：
（1）9月2日， 採取交款提貨結算方式向甲商場銷售捲菸a500箱，售價為13500元/箱，由於商場購買的數量多，按照協定規定，廠家給予商場售價2％的優惠折扣（銷售 額和折扣額在同一張發票上）。
同日，銷售給某知名大賣場捲菸b600箱，售價為12000元/箱，為了儘快收回貨款，廠家提供的現金折扣條件為3／10、 1.5／20、ｎ／30，本月25日，全部收回貨款。
（2）9月3日，以20箱捲菸b向雲南某捲菸廠換取原材料菸絲，支付差額款35100元。雙方均按規定開具增值稅發票。
（3）9月4日，9月2日向甲商場銷售的捲菸a中，對方發現，有5箱商品潮濕，存在嚴重質量問題，商場提出退貨，並將當地主管國稅機關開具的“進貨退出或索取折讓證明單”送來。捲菸廠將5箱捲菸收回，並按規定給商場開具了紅字專用發票。
（4）9月7日發出7月份以預收貨款方式銷售給丙銷售公司5箱捲菸c，每箱不含稅售價8750元。另向購買方收取裝卸費3510元。
（5）9月10日企業採取分期收款方式銷售給丁公司20箱捲菸d，價款合計245000元。契約規定9月、10月每月支付81000元，11月付款83000元，9月開具普通發票81000元。
（6）9月1日委託某商場代銷10箱特製捲菸，協定規定，商場按每箱含稅售價14200元對外銷售，並按該價格與捲菸廠結算。手續費按每箱500元計算，在結算貨款時抵扣。9月3日產品已發給商場，9月27日商場與捲菸廠已結算。
（7）購進原材料輔助材料一批，不含稅價格300萬元，進項稅額51萬元，當期均已驗收入庫。
（8）進口一批菸絲，成交價折合人民幣120萬元，假設進口關稅稅率為30％。另從報關地運到企業，支付運費5000元、建設基金100元，裝卸費500元，取得運費發票。這批菸絲已驗收入庫，其中的50％已經領用繼續加工捲菸a。
已知菸絲消費稅稅率30%，捲菸消費稅稅率為：每標準箱150元，每標準條對外調撥價在50元以上的（含50元，不含增值稅），消費稅稅率45％，每標準條對外調撥價在50元以下的，30％。
要求：根據上述資料，計算本月應納關稅、增值稅、消費稅、城建稅和教育費附加金額。
（1）應納進口環節各稅
①應納關稅＝120×30％＝36萬元
②應納進口環節增值稅＝（120+36）÷（1-30％）×17％＝37.89萬元
③應納進口環節消費稅＝（120+36）÷（1-30％）×30％＝66.86萬元
（2）銷售捲菸應納消費稅
先確定消費稅稅率：
捲菸a 13500×98％÷250＝52.92元/條＞50元/條，適用消費稅稅率45％；
捲菸b 12000÷250＝48元/條＜50元/條，適用消費稅稅率30％；
捲菸c 8750÷250＝35元/條＜50元/條，適用消費稅稅率30％；
捲菸d 245000÷（1+17％）÷20÷250＝41.88元/條＜50元/條，適用消費稅稅率30％；
特製捲菸 14200÷1.17÷250＝48.55元/條＜50元/條，適用消費稅稅率30％。
計 算應交消費稅＝（500×150÷10000＋500×1.35×98％×45％）＋（600×150÷10000＋600×1.2×30％）＋（20× 150÷10000＋20×1.2×30％）＋（5×150÷10000＋5×0.875×30％＋0.351÷1.17×30％）＋（20×150÷ 10000÷24.5×8.1＋8.1÷1.17×30％）＋10×150÷10000＋10×1.42÷1.17×30％－66.86÷2＝305.175+225+ 7.5+1.4775+2.176+3.791-33.43＝511.69萬元。
（3）應納增值稅
①當月銷項稅額＝〔500×1.35×98％+600×1.2+20×1.2-5×1.35×98％+5×0.875+ 0.351÷1.17+8.1÷1.17+10×1.42÷1.17〕×17％＝（661.5+720+24-6.615+4.375+0.3+ 6.9231+12.1368）×17％＝1422.6199×17％＝241.85萬元
②當月進項稅額＝ 51+〔1.2×20×（1＋17％）＋3.51〕/（1＋17％）×17％＋37.89+0.51×7％＝93.52萬元
③當月應納增值稅＝241.85-93.52＝148.33萬元
（4）應納城建稅和教育費附加
①當月應納城建稅＝（511.94+148.33）×7％＝46.22萬元
②當月應納教育費附加＝（511.94+148.33）×3％×50%＝9.90萬元