同步強化練習題參考答案及解析
一、單項選擇題
1．【答案】d
【解析】增值稅由國家稅務局負責徵收，營業稅、資源稅部分由地方稅務局負責徵收。
2．【答案】b
【解析】將自產的貨物用於非應稅項目，視同銷售計繳增值稅。
3．【答案】c
【解析】實際徵收中，分保業務的由初保人繳納營業稅。
4．【答案】a
【解析】納稅義務人或他們的代理人應在海關鎮發稅款繳納證的之日起15內，向指定銀行繳納稅款。
5．【答案】b
【解析】按照現行規定只徵收礦使用費，暫不徵收資源稅。因此，中外合作開採石油、天然氣的企業不是資源稅的納稅義務人。
6．【答案】d
【解析】對於財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
7．【答案】a
【解析】外商企業、外國企業及外籍人員不屬於城鎮土地使用稅納稅人。
8．【答案】d
【解析】企業大修停用一個季度的房屋，房產大修停用半年以上的，經納稅人申請，稅務機關審核，在大修期間可免徵房產稅。
9．【答案】b
【解析】應稅憑證上未貼印花稅票、已貼印花稅票未註銷、已貼印花的應稅契約，由於契約未履行而印花揭下作它用，屬於違反稅法規定的行為。
10．【答案】c
【解析】納稅人為對外投資而發生的借款費用，符合企業所得稅稅前扣除規定的，可以直接扣除，不需要資本化計入有關投資的成本；納稅人從關聯方取得的借款金額超過其註冊資本50%，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。
11．【答案】d
【解析】接受捐贈的固定資產、房屋、建築物、因大修理而停用的機器設備允許計提折舊。
12．【答案】d
【解析】成本對象在建造過程中如發生單項或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司賠償後的淨損失，計入繼續施工的工程成本；如成本對象整體報廢或毀損，其淨損失可作為財產損失按規定直接在當期扣除。
13．【答案】a
【解析】外商投資企業於年度中間開業，當年獲得利潤而實際生產經營不足6個月的，可以選擇從下一年度起計算免徵、減征企業所得稅的期限；但企業當年所獲得的利潤，應當依照稅法規定繳納所得稅。在這種確定獲得年度的情況下，如果下一年度發生虧損，仍應為獲得年度，並開始計算免徵、減征企業所得稅的期限，不能因發生虧損而推延獲得年度。
14．【答案】d
【解析】（1300－800）×20%×（1－30%）=70（元）。
15．【答案】d
【解析】納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正並處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款；
⑴未按規定期限申報辦理稅務登記；
⑵未按照規定設定、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的；
⑶未按規定將全部銀行賬號向稅務機關報告。
不配合稅務機關依法檢查的法律責任：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。