一、單項選擇題
1、下列業務中，納稅人已經取得的非防偽稅控增值稅專用發票，其進項稅額可以從當期扣除的是（）。
a、某工業企業購進貨物已經支付貨款，貨物在途
b、某商業企業採用分期付款方式購進貨物，已經收到全額發票，貨款分期支付，尚有最後一筆款項未付
c、某商業企業購進貨物尚未支付貨款
d、某工業企業購進貨物並驗收入庫，貨款分期支付，尚有最後一筆款項未付
2、某工業企業為增值稅一般納稅人，2005年3月同時生產免稅甲產品和應稅乙產品，本期共負擔外購燃料柴油60噸，取得增值稅專用發票上註明價款105000元，稅額為17850元，當月實現產品銷售收入300000萬元，其中甲產品銷售收入為100000萬元，若乙產品適用的稅率為13%，則該企業當月應該繳納增值稅（）元。
a、26000b、14100c、11900d、2200
3、下列項目免徵增值稅的是（ ）。
a、銷售初級農業產品
b、銷售圖書、報紙、雜誌
c、外國政府、國際組織無償援助的進口設備
d、黃金生產單位銷售標準黃金
4、某工業企業為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣100000元。委託某運輸公司將原材料從報關地運到企業，取得的運輸單位開具的運費發票上註明：運費10000元，建設基金100元，裝卸費500元。原材料已經驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為35%，增值稅稅率為17%，則該企業進口環節應向海關繳納的增值稅稅額為（）元。
a、22950b、22250c、17000d、6400
5、某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為10000萬元，關稅稅率為50%，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司當月應納增值稅為（）萬元。
a、2550b、2632c、2684d、2934
6、某商貿企業某月份組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發票上註明的貨款金額與增值稅稅額分別為100萬元與17萬元，當月委託某外貿企業以出口離岸價為120萬元出口， 如果該出國貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額為（ ）萬元。
a、17b、13c、15.6d、0
7、根據增值稅專用發票管理的規定，下列情況在一定條件下，可以開具增值稅專用發票的是（ ）。
a、銷售非應稅項目b、將貨物分配給職工c、將貨物贈送他人d、銷售房產
1、答案:d
解析:商業企業購進貨物，以支付全部貨款做為進項稅額的抵扣時間；工業企業購進貨物，以貨物入庫作為進項稅額的抵扣時間。
2、答案:b
解析:（300000－100000）×13%－17850×（300000－100000）/300000＝26000－11900＝14100（元），注意可以抵扣的進項稅額也要按照應稅產品的銷售比率進行扣除。
3、答案:c
解析:外國政府、國際組織無償援助的進口設備，免交進口增值稅。
4、答案:a
解析:增值稅計稅價格＝100000×（1+35%）＝135000元。增值稅額＝135000×17%＝22950元。
5、答案:c
解析:（10000＋10000×50%）＝15000萬元。消費稅金額＝15000×5%/（1-5%）＝789萬元，增值稅金額為（15000＋789）×17%＝2684萬元。
6、答案:d
解析:商貿企業委託外貿企業出口不退稅。
7、答案:c
解析:ab兩項都不可以開具增值稅專用發票，c可以，而d項應該開具營業稅發票。