第1題 某公司2002年購入某大廈500平方米寫字樓作辦公場所，購入價格每平方米4000元（不考慮其他稅費），2005年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價6000元，此業務應當繳納的營業稅為（ ）元。
a 15萬元
b 5萬元
c 10萬元
d 25萬元
正確答案：b
解析：單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價後的餘額為營業額。此業務應當繳納的營業稅＝（6000－4000）×500×5%＝50000（元）。
第2題 關於建築業的計稅依據，下列表述正確的是（ ）。
a 從事建築安裝工程作業，所安裝的設備價值，均不計入營業額
b 工程價款不包括從事建築安裝工程施工的生產工人的基本工資
c 建築安裝企業向建設單位收取的臨時設施費，不計入營業額
d 建築安裝企業向建設單位收取的勞動保護費和施工機構遷移費，應計入營業額
正確答案：d
解析：從事建築安裝工程作業，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的，營業額包括設備的價款，所以a不正確；工程價款包括直接費、間接費、計畫利潤和稅金，而生產工人基本工資屬於直接費，所以b不正確；建築安裝企業向建設單位收取的臨時設施費、勞動保護費和施工機構遷移費，不得從營業額中扣除，所以c不正確。
第3題 按《營業稅暫行條例實施細則》的規定，企業下列行為屬於兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的有（ ）。
a 運輸企業銷售貨物運輸所售貨物
b 飯店開設客房、餐廳從事服務業務並附設商場銷售貨物
c 某商店銷售並負責為用戶安裝空調
d 建築公司為承建的某項工程既提供建築材料又承擔建築、安裝業務
正確答案：b
解析：ac為增值稅的混合銷售行為；d為營業稅混合銷售行為。
第4題 按現行稅法規定，下列貨物中應繳納消費稅的有（ ）。
a 高爾夫球製造廠家贊助高爾夫球賽用球
b 酒廠以福利形式發給職工的果酒
c 將自製實木地板用於裝修工程
d 汽車輪胎廠生產的收割機專用輪胎
正確答案：abc
解析：收割機專用輪胎不屬於消費稅徵稅範圍，通用輪胎應繳納消費稅。
第5題 某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元/噸，同時規定每噸另收取優質服務費100元、手續費40元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則該企業的增值稅和消費稅計算是（ ）。
a 每噸增值稅計稅銷售額3012.39元
b 每噸增值稅計稅銷售額2969.66元
c 每噸消費稅稅額250元
d 每噸消費稅稅額220元
正確答案：bc
解析：計算增值稅時，單獨核算包裝物押金未到期的不併入銷售額，增值稅計稅銷售額＝2850＋（100＋40）/（1＋17％）＝2969.66元；確定啤酒的消費稅適用稅額時，要將其包裝物押金價稅分離併入銷售額確定稅率級次，2850＋（100＋40＋50）/（1＋17％）＝3012.39元，適用250元/噸的稅率。