一、單項選擇題
1、下列各項收入中，應計入企業應納稅所得額的是（ ）。
a、企業在建工程發生的試運行收入
b、企業向有長期固定購銷關係的客戶收取的可循環使用的包裝物押金
c、與銷售額在同一張銷售發票上註明的折扣收入
d、上級主管部門下撥的住房資金和住房周轉金的利息收入
2、某企業從2002年開始計提壞賬準備金，年底應收賬款餘額400萬元，應收票據餘額100萬元，預收賬款80萬元，其他應收款40萬元。則該企業當年應納稅所得額中準予扣除的壞賬準備金為（ ）。
a、29000元
b、25000元
c、22000元
d、15000元
3、某小型企業，2001年1月20日向其主管稅務機關申報2000年度取得收入總額150萬元，發生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經稅務機關檢查，其成本、費用較真實，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定徵收企業所得稅辦法，該小型企業2000年度應繳納的企業所得稅為（ ）。
a、7.92萬元b、9.90萬元c、10.56萬元d、13.20萬元
4、某工業企業2002年營業收入3000萬元，廣告費支出80萬元，業務宣傳費支出20萬元。2003年營業收入3500萬元，廣告費支出60萬元，業務宣傳費支出15萬元。則2003年準予稅前扣除的廣告費和業務宣傳費合計為（ ）。
a、70萬元b、77.5萬元c、85萬元 d、87.5萬元
5、某企業既有應稅項目，又有免稅項目，應稅項目、免稅項目所得上年度分別為-80萬元，30萬元，本年度分別為30萬元、40萬元，則上年和本年的應稅所得額分別為（ ）。
a、-50萬元，-20萬元
b、-80萬元，-50萬元
c、-50萬元，0萬元
d、-80萬元，10萬元
6、2002年1月甲公司從聯營企業分回2001年的稅後利潤37萬元，聯營企業適用企業所得稅稅率15%，當年享受了定期減半徵收的優惠政策；甲公司適用企業所得稅稅率33%。甲公司分回的稅後利潤應補繳企業所得稅（ ）。
a、6.66萬元b、7.20萬元c、7.84萬元d、10.20萬元
7、下列稅種在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（ ）。
a、增值稅b、消費稅c、營業稅d、印花稅
8、對新辦的獨立核算的從事諮詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，可以享受的企業所得稅稅收優惠是（ ）。
a、第1年減半徵收所得稅
b、第1年免徵所得稅
c、第1年至第2年減半徵收所得稅
d、第1年至第2年免徵所得稅
9、企業從被投資方分配取得的非貨幣性資產，除股票外，均應按（ ）確定投資所得。
a、有關協定價格
b、被投資企業賬面價值
c、該非貨幣性資產的公允價值
d、稅務機關核定價格
10、企業與其關聯企業之間的業務往來應按照下列（ ）收取或者支付價款、費用。
a、企業對其他關聯企業的同類業務情況確定
b、企業對其關聯企業生產、銷售或技術的控制和影響情況確定
c、企業對其關聯企業業務往來的頻繁程度確定
d、獨立企業之間的業務往來確定
11、下列各項中，符合企業所得稅有關規定的是（ ）。
a、納稅人受讓無形資產發生的費用可在稅前扣除
b、納稅人轉讓固定資產發生的費用可在稅前扣除
c、納稅人從關聯方借款的利息支出不得在稅前扣除
d、納稅人經有權部門批准集資的利息支出可在稅前扣除
12、按照企業所得稅的有關規定，對納稅人轉讓資產的稅務處理，下列表述中正確的是（ ）。
a、納稅人轉讓部分資產，不得確認資產轉讓所得或損失
b、納稅人轉讓部分資產，無論在什麼條件下都應確認資產轉讓所得或損失
c、納稅人轉讓整體資產，不得確認資產轉讓所得或損失
d、納稅人轉讓整體資產，無論在什麼條件下都應確認資產轉讓所得或損失
13、下列各項利息收入，不計入企業所得稅應納稅所得額的是（）。
a、企業債券利息收入
b、企業之間借款的利息收入
c、國債利息收入
d、銀行存款利息收入
14、納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，按計稅工資總額分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是（）。
a、2% ,10% ，1%
b、1% ,14% ，2%
c、2% ,14% ，1.5%
d、1.5% ,14% ，2%
15、某企業2003年度實際會計利潤總額40萬元，當年“營業外支出”賬戶中列支了通過當地教育部門和民政部門分別向農村義務教育的捐贈5萬元、貧困山區的捐贈10萬元。該企業2003年應繳納的企業所得稅為（ ）。
a、13.20萬元
b、14.85萬元
c、16.01萬元
d、16.104萬元