一、單項選擇題
1、新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置行業人員超過企業從業人員總數( )的，經主管稅務機關審查批准，可免徵收所得稅3年。
a、30% b、35% c、60% d、10%
正確答案:c
解析:見教材53頁，新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置行業人員超過企業從業人員總數60%的，經主管稅務機關審查批准，可免徵收所得稅3年。
2、下列各項中，符合企業所得稅有關規定的是（ ）。
a、納稅人受讓無形資產發生的費用可在稅前扣除
b、納稅人轉讓固定資產發生的費用可在稅前扣除
c、納稅人從關聯方借款的利息支出不得在稅前扣除
d、納稅人經有權部門批准集資的利息支出可在稅前扣除
正確答案:b
解析:a選項為資本性支出，不得稅前扣除；cd選項均為利息支出，有稅前扣除限額比例，符合條件才可以稅前扣除。
3、甲公司於2003年被乙公司吸收合併，乙公司支付給甲公司的收購價款中包括：股權的票面價值1000萬元，有價證券50萬元，其他資產折價50萬元。合併時，甲公司淨資產的公允價值是720萬元，尚有2001年及2002年度未彌補的虧損100萬元，合併後，乙公司淨資產的公允價值為8000萬元，2003年度乙公司經稅務機關核定，應納稅所得額為800萬元，其所得稅稅率為33%，則乙公司2004年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。
a、240.24 b、264 c、231 d、23.76
正確答案:a
解析:2004年度可以彌補甲公司的虧損額為800×（720÷8000）=72萬元，乙公司當年應納企業所得稅為（800-72）=240.24萬元。
4、納稅人計算應納稅所得額時可以扣除的稅金包括（ ）。
a、增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市建設維護稅
b、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、城市建設維護稅
c、消費稅、營業稅、資源稅、城市建設維護稅、車輛購置稅
d、土地使用稅、消費稅、營業稅、資源稅、城市建設維護稅
正確答案:d
解析:增值稅是價外稅，不能從應納稅所得額中扣除，車輛購置稅是資本性支出，不得從應納稅所得中扣除。
5、某製藥公司從2002年開始計提壞帳準備金，年底應收帳款餘額300萬元，其他應收款餘額50萬元，預收賬款餘額40萬元。則該企業當年應納稅所得額中準予扣除的壞賬準備金為（ ）。
a、0.3 萬元 b、1.5 萬元 c、1.75 萬元 d、2萬元
正確答案:c
解析:當年應納稅所得額中準予扣除的壞賬準備金為：（300+50）×0.5%=1.75萬元。
6、某公司研究開發新技術，其20002年技術開發費用支出為60萬元，全部自籌。2003 年技術開發費用支出為90萬元，其中：國家財政撥付 20萬元，上級部門撥付10萬元，其餘部分該公司自籌。該公司2003年該企業應納稅所得額為40萬元，則準予加計扣除的技術開發費為（ ）
a、40萬元 b、20萬元 c、10萬元 d、0
正確答案:d
解析:納稅人發生的技術開發費，凡是由國家和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計入技術開發費實際增長幅度的基數和計算抵扣應納稅所得額。該企業2003年技術開發費與上年相同，沒有增長，已經據實列支，不得再行抵扣。
7、某日化廠2004年銷售收入2000萬元，廣告費支出200萬元，則2004年計算所得稅時廣告費納稅調整為（ ）。
a、調增40萬元 b、調增50萬元 c、調增100萬元 d、調增160萬元
正確答案:a
解析:從2001年起，製藥、食品、日化行業廣告費按照年銷售收入8%扣除，則2004年度允許扣除金額為160萬元，實際支出200萬元，所以應該進行納稅調整調增40萬元。
8、某企業2001年度境內經營應納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實納稅款40萬元，全年累計預繳稅款50萬元。則該企業當年彙算清繳應補（退）的稅款為（ ）
a、7萬元 b、9萬元 c、16萬元 d、46萬元
正確答案:c
解析:納稅人來源於境外所得在境外實際繳納的稅款，低於扣除限額的部分，可在本年度的應納稅額中據實扣除，超過扣除限額的部分，不得在本年度的應納稅額中扣除。本題目中扣除限額為：（200+100）*33%*[100/（100+200）]=33萬元，境外實際繳納稅款40萬元，超過了限額，只能按照限額抵扣，所以本題目應補退稅款為（200+100）×33%-33-50=16萬元。
9、某企業2002年度註冊資本600萬元，當年1月1日從其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期限為1年，支付利息費用28萬元，假定當年銀行同期貸款年利息率為6%，該企業在計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為（ ）萬元。
a、28 b、24 c、18 d、14
正確答案:c
解析:納稅人從其關聯方取得的借款金額超過其註冊資本50%的部分的利息支出，不得在稅前扣除，所以本題目可以扣除的利息支出為：600/2*6%=18萬元。
10、a公司2001年向b公司投資100萬元，2003年a公司將股權轉讓，收到b公司轉讓支付額150萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈餘公積38萬元。a公司適用企業所得稅稅率為33%，b公司適用企業所得稅稅率為24%，a公司收到的轉讓支付額應繳納企業所得稅為（ ）。
a、3.96萬元 b、8.46萬元 c、12.54萬元 d、16.5萬元
正確答案:b
解析:（1）累計未分配利潤和累計盈餘公積應計算補繳地區間稅率差異的稅金：38/（1-24%）×（33%-24%）＝4.5萬元；（2）超過投資成本的部分視為股權轉讓所得，應計算納稅：（150-38-100）×33%＝3.96萬元；（3）合計納稅4.5+3.96＝8.46萬元。