一、單項選擇題
1、下列項目中，符合企業所得稅稅前扣除項目規定的是（ ）。
a、存貨跌價準備金 b、殘疾人就業保障基金
c、短期投資跌價準備金 d、長期投資減值準備金
正確答案:b
解析:教材37頁，納稅人的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金（包括投資準備準備基金），不得扣除。
2、2003年1月甲公司從聯營企業分回2001年的稅後利潤37萬元，聯營企業適用企業所得稅稅率15%，當年享受了定期減半徵收的優惠政策；甲公司適用企業所得稅稅率33%。甲公司分回的稅後利潤應補繳企業所得稅（ ）。
a、6.66萬元 b、7.20萬元 c、7.84萬元 d、10.20萬元
正確答案:b
解析:應補繳企業所得稅＝37÷（1－7.5%）×（33%－15%）＝7.2（萬元）。
3、企業從被投資企業分配取得的股票，應按照（ ）確定投資所得。
a、股票票面價值 b、股票評估價值 c、股票市值 d、雙方協定價值
正確答案:a
解析:企業從被投資企業分配取得的非貨幣性資產，除股票外，均應該按照有關資產的公允價值確定投資所得，企業取得的股票，按照股票票面價值確定投資所得。
4、下列關於企業研究開發新產品、新技術新工藝所發生的各項費用(簡稱“三新”技術開發費)的表述，不正確的是（ ）。
a、企業實際發生的技術開發費，不受比例限制，計入管理費用中扣除
b、盈利企業的技術開發費，比上年實際發生額增長達10%(含)以上的，經稅務機關審核批准，允許再按其實際發生額的50%抵扣當年應納稅所得額
c、其實際發生額的50%大於企業當年應納稅所得額的，可就其不超過部分予以抵扣，超過部分，無限期結轉以後年度抵扣
d、企業實際發生的技術開發費，凡由國家財政和上級部門撥付的部分，不得稅前扣除，也不得計入開發費實際增長幅度的基數和計算抵扣應納稅所得額
正確答案:c
解析:超過的部分，當年和以後年度均不再抵扣。
5、某服裝企業2002年營業收入3000萬元，廣告費支出80萬元，業務宣傳費支出20萬元。2003年營業收入3600萬元，廣告費支出60萬元，業務宣傳費支出15萬元。則2003年準予稅前扣除的廣告費和業務宣傳費合計為（ ）。
a、75萬元 b、78萬元 c、87萬元 d、90萬元
正確答案:c
解析:2002年廣告費允許扣除3000×2%=60萬元，超過的部分20萬元可以向後結轉，而業務宣傳費的扣除限額為3000×0.5%=15萬元，超過的部分15萬元不得再進行抵扣，2003年廣告費的扣除限額為3600×2%=72萬元，而當年廣告費為60萬元，所以上年結轉下來的12萬元可以在本年進行扣除，而業務宣傳費2003年的限額為3600×0.5%=18萬元，但是因為業務宣傳費不得向下年結轉，所以本年的業務宣傳費也只能扣除15萬元，合計15+75=87萬元。
6、按照稅法規定，企業接受捐贈的資產，應該按照稅法規定（ ）確認為捐贈收入，併入當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
a、確定的入賬價值 b、原值減去折舊的金額
c、入賬價值減去資本公積 d、原值減去資本公積
正確答案:a
解析:教材63頁，按照稅法規定，企業接受捐贈的資產，應該按照稅法規定確定的入賬價值確認為捐贈收入，併入當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。
7、下列（ ）債權在由於債務人破產、關閉、死亡而無法收回借出款項的不得作為財產損失在所得稅前扣除。
a、金融企業 b、保險企業 c、委託金融企業貸款的企業 d、諮詢公司
正確答案:d
解析:除金融保險企業等國家規定允許從事信貸業務的企業，以及其他企業委託金融保險企業等國家批准從事信貸的企業外，其他企業直接借出的款項在債務人破產、關閉、死亡而無法收回借出款項時，一律不得作為財產損失在所得稅前扣除。
8、某股份公司2003年生產經營所得300萬元，轉讓a 企業股權收益35萬元，轉讓b企業股權損失45萬元，則股份公司2003年應納稅所得額為（ ）。
a、295萬元 b、300萬元 c、335萬元 d、255萬元
正確答案:b
解析:企業股權轉讓所得應併入所得額納稅，股權轉讓損失可以在稅前扣除，但是不得超過當年股權投資收益和投資轉讓所得。當年損失大於收益，所以只允許以收益為限額扣除轉讓損失，則當年的應納稅所得額仍舊為300萬元。
9、某公司按照季度預繳所得稅，其第一季度應稅所得額為5萬元，預繳的所得稅稅額為（）萬元。
a、0.9 b、1.35 c、1.32 d、1.65
正確答案:d
解析:分季度預繳所得稅時，要折算成全年的應納稅額並確定稅率，則該企業第一季度應預繳所得稅為：5*4*33%/4=1.65萬元。
10、2003年10月，某內資企業進行股份制改造，其設備評估增值20萬元，報稅務機關批准，評估增值部分按照綜合調整法最長期限進行調整，2004年度該企業實現會計利潤為15萬元，假定其他因素不變的情況下，2004年應繳納企業所得稅額為（）萬元。
a、11.55 b、5.61 c、4.95 d、4.29
正確答案:b
解析:按照綜合調整法進行據年調整，每年調增的金額為20/10=2萬元，所以該企業2004年度應納企業所得稅額為（15+2）*33%=5.61萬元。