一、單項選擇題
1、在計算應納稅所得額時，準予扣除的項目有（ ）。
a、按規定交納的消費稅 b、購買固定資產支出100萬元
c、因違法經營被處以罰款2萬元 d、遭受水災後，保險公司賠償3萬元
正確答案:a
解析:固定資產構建支出屬於資本性支出，不能在稅前扣除，因違法經營被處以罰款計入了營業外支出，但是不允許從稅前扣除，要進行調整；遭受水災的損失準予扣除，但是已經獲得的保險公司的賠償金額不應該包括在內。
2、某企業年應納稅所得額為30000元，其應納的企業所得稅額是（ ）元。
a、9900 b、8100 c、5400 d、3000
正確答案:c
解析:按照稅法規定，對年應納稅額在30000元以下（含30000元）的企業，按照18%的稅率徵收企業所得稅。
3、從2003年1月1日起，保險企業開展業務支付的代理手續費，可在不超過當年本企業全部實收保費收入（ ）的範圍內據實扣除。
a、5% b、8% c、10% d、15%
正確答案:b
解析:比例為8%，教材中新增內容，36頁。
4、企業所得稅的稅額扣除是指國家對企業來自境外所得依法徵收所得稅時，允許扣除的（ ）。
a、實際取得的應稅所得額
b、實際在境外已納所得稅稅額
c、境外所得按中國稅法計算的應納所得稅稅額
d、以上b與c中較小的數額
正確答案:d
解析:在具體計算時，將c項作為抵扣限額，如果b項小於抵扣限額，則允許扣除實際已納稅額，如果b項大於抵扣限額，則應該按照限額進行抵扣。
5、某鄉鎮企業2003年度經某稅務師事務所代理納稅審查，收入總額為1200萬元，扣除的成本、費用、稅金等合計為1046萬元，2002年該鄉鎮企業應繳納的企業所得稅是（ ）。
a、50.82萬元 b、45.738萬元 c、41.58萬元 d、27.72萬元
正確答案:b
解析:鄉鎮企業可以按照應徵稅款減征10%。
6、某專營餐飲飯店所得稅實行核定應納稅所得額徵收（當地稅務機關規定當地服務業應稅所得率為10%、當地娛樂業應稅所得率為15%）。2003年該飯店成本費用支出額為90 萬元，則該飯店當年應納企業所得稅稅額為（ ）。
a、1.8萬元 b、2.7萬元 c、3.49萬元 d、5.24萬元
正確答案:b
解析:飯店屬於餐飲業，所以當年應納稅所得額為：90÷（1-10%）×10%=10萬元，當年應繳納企業所得稅10×27%=2.7萬元。
7、當勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數的（ ）的，經主管稅務機關審查批准，可減半徵收所得稅２年。
a、10% b、20% c、30% d、60%
正確答案:c
解析:當勞動就業服務企業免稅期滿後，當年新安置待業人員占企業原從業人員總數的30%的，經主管稅務機關審查批准，可減半徵收所得稅２年。教材53頁。
8、某企業當期會計利潤總額為300萬元，當期對外進行公益性捐贈 一台機器設備，設備原價62萬元，已經提取折舊32萬元，在捐贈過程中發生了清理費用3.4萬元，該設備公允價值為50萬元，假如當期無其他納稅調整事項，則調整後該企業當期的應納稅所得額為（ ）萬元。
a、300 b、333.4 c、316.6 d、341
正確答案:d
解析:見教材中對外捐贈資產的納稅調整公式：納稅調整金額為：50-（62-32）-3.4+營業外支出33.4-稅法允許扣除的金額9=41萬元，調整後應納稅所得額為341萬元。
9、2002年某企業經市委批准，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為（ ）。
a、2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 b、2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元
c、2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 d、2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元
正確答案:c
解析:可抵免投資額＝800×40%＝320（萬元），2002年比設備投資前一年（2001年）所得稅增加的部分可以抵免，所以2002年的抵免額＝100-60＝40（萬元）；2003年比設備投資前一年（2001年）所得稅增加的部分可以抵免，所以2003年的抵免額＝150-60＝90（萬元），注意比較的基數。
10、對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委託銀行發放個人住房貸款取得的利息收入，（ ）。
a、免徵企業所得稅 b、1年內免徵企業所得稅
c、第一年免徵企業所得稅，第二年減半徵收 d、免徵企業所得稅2年
正確答案:a
解析:教材56頁有規定：對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委託銀行發放個人住房貸款取得的利息收入，免徵企業所得稅。對其取得的其他經營收入，按照規定徵收各項稅收。