一、單項選擇題
1、某企業實行壞賬準備金核算制度，2003年初壞賬準備金餘額為0，2003年年終該企業“應收賬款”借方餘額為68萬元，本年實際發生壞賬損失0.5萬元；則該企業可在稅前列支的壞賬準備金為（ ）。
a、0.34萬元 b、0.5萬元 c、0.204萬元 d、0.4萬元
正確答案:b
解析:提取壞賬準備金的納稅人發生的壞賬損失，應沖減壞賬準備金；實際發生的壞賬損失，超過已經提取的壞賬準備的部分，可在發生當期直接扣除。
2、對新辦的獨立核算的從事諮詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，可以享受的企業所得稅稅收優惠是（ ）。
a、第1年減半徵收所得稅 b、第1年免徵所得稅
c、第1年至第2年減半徵收所得稅 d、第1年至第2年免徵所得稅
正確答案:d
解析:教材51頁，企業所得稅法中對不同新企業的定期減免，規定了不同的減免期限，其中新辦的從事諮詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位，定期減免時間為開業之日起1至2年免稅。
3、某小型企業，2004年1月20日向其主管稅務機關申報2000年度取得收入總額150萬元，發生的直接成本120萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經稅務機關檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照規定徵收企業所得稅的辦法，該小型企業2004年度應繳納的企業所得稅為（ ）。
a、7.92萬元 b、9.90萬元 c、10.56萬元 d、13.20萬元
正確答案:d
解析:應納稅所得額（160+40）÷（1-20%）×20%=40萬元，應納企業所得稅40×33%=13.2萬元。
4、勘察設計企業進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術諮詢、技術服務、技術培訓的所得，年淨收入在（ ）萬元以下的，暫免徵收企業所得稅。
a、10 b、20 c、30 d、50
正確答案:c
解析:勘察設計企業進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術諮詢、技術服務、技術培訓的所得，年淨收入在30萬元以下的，暫免徵收企業所得稅。超過30萬元的部分，依法繳納企業所得稅。
5、下列有關企業股權投資轉讓有關的所得稅稅收政策，其正確的表述是（ ）。
a、企業股權投資轉讓虧損不併入投資企業的虧損總額
b、企業股權投資轉讓所得不併入投資企業的應納稅所得額
c、被投資企業發生的經營虧損，可由被投資企業按規定結轉彌補
d、企業在一般股權買賣中，股權轉讓人應分享的被投資企業累計未分配利潤應確認為股息性質的所得
正確答案:c
解析:企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但是每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得。企業在一般股權買賣中，股權轉讓人應分享的被投資企業累計未分配利潤應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。
6、某銀行年度利潤總額為1000萬元，營業外支出中公益、救濟性捐贈50萬元。 假定無其它調整項目，則該企業計稅時公益救濟性捐贈扣除額為（ ）。
a、15萬元 b、15.75萬元 c、30萬元 d、50萬元
正確答案:a
解析:金融保險企業用於工藝、救濟性的捐贈支出不超過企業當年應納稅所得額的1.5%的標準內可以據實扣除，超過部分不得扣除。
7、下列關於規定資產加速折舊的說法，不正確的是（）。
a、固定資產加速折舊可以採用縮短折舊年限法
b、加速提取折舊的固定資產應該滿足一定的條件
c、證券公司電子類設備的折舊年限最短為2年
d、積體電路生產企業的生產性設備最短折舊年限為3年
正確答案:a
解析:固定資產加速折舊方法不允許採用縮短折舊年限法，對符合加速折舊條件的固定資產，應採用餘額遞減法或者年數總和法。
8、根據企業所得稅法的有關規定，納稅人取得的下列收入中，不計入應納稅所得額的是（ ）。
a、金融債券的利息收入 b、國庫券利息收入 c、國庫券轉讓收入 d、國家重點建設債券利息收入
正確答案:b
解析:納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。
9、某商場2001年銷售收入為2300萬元，租賃收入為300萬元，營業外收入為50萬元，業務招待費為60萬元，該商場下列做法正確的是（ ）。
a、按照60萬元作為稅前扣除的業務招待費 b、按照4.05萬元作為稅前扣除的業務招待費
c、按照10.05萬元作為稅前扣除的業務招待費 d、納稅調增額為49.2萬元
正確答案:d
解析:業務招待費的列支限額為（2300+300）*0.3%+3=10.8萬元，所以應調增應納稅所得額=60-10.8=49.2萬元。
10、某生產白酒的集體企業，1998年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產品開發費80萬元（該費用比上年實際發生額增長20%）、糧食白酒廣告費支出50萬元。當年應納企業所得稅（ ）。
a、33萬元 b、46.2萬元 c、49.5萬元 d、62.7萬元
正確答案:c
解析:糧食白酒廣告費支出50萬元不得扣除；新產品開發費80萬元比上年實際發生額增長20%，附加扣除40萬元。1600-600-460-（400-50）-40＝150（萬元），150×33%＝49.5（萬元）