17、企業所得稅有關企業投資的說法，正確的有( )。
a、被投資企業未做利潤分配而投資方按照權益法計算的投資收益，可以調減投資方應納稅所得額
b、被投資企業發生虧損，投資方按照權益法確認的投資損失應調增應納稅所得額
c、企業的股權投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權投資收益及投資轉讓所得。超過部分當年及以後均不得扣除。
d、被投資企業對投資方的分配支付額，超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈餘公積金的部分，一律作為投資轉讓所得，全額徵收企業所得稅。
18、甲內資企業以一幢房產對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有( )。
a、甲應將投資增值130萬元計入應納稅所得額
b、由於對外投資的資產屬評估增值並未銷售，故甲可以不繳稅
c、乙應以該房產在甲企業的淨值120萬元確認該項資產的成本
d、乙可以以評估價250萬元確定該項資產的成本。
19、a企業被b企業吸收合併，a企業所有資產的帳面淨值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合併時b企業支付給a企業股東的非股權支付額為50萬元，b企業股權600萬元。合併後b企業淨資產公允價值3000萬元。合併當年b企業實現所得400萬元，則以下說法正確的有。( )。
a、a企業必須就資產增值200萬元計算繳納所得稅
b、a企業的虧損，可以由b企業彌補18.67萬元
c、b企業取得的a企業的資產，可以以公允價值700萬元入帳
d、b企業不能彌補a企業的虧損，應就其取得的400萬元所得額全額繳稅。
20、企業所得稅有關西部大開發的稅收優惠，正確的有( )。
a、凡減免稅款涉及中央收入100萬元(含)。以上的民族自治地方的內資企業的減免稅必須報國家稅務總局批准
b、享受15%優惠稅率必須以國家鼓勵類產業項目為主營業務且主營業務收入占總收入70%以上
c、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業，符合規定條件的，從獲利年度起可享受“兩免三減半”的優惠
d、西部15%的優惠稅率暫定執行10年。
21、非生產性外商投資企業可以享受以下( )。優惠
a、特區15%稅率 b、再投資退稅
c、投資抵免 d、兩免三減半
22、可以享受15%稅率的有( )。
a特區設立機構的外國企業
b、經濟技術開發區所在城市老市區的生產性外商投資企業
c、經認定為高新技術企業的外商投資企業
d、設在經濟不發達地區和邊遠地區的農業開發企業
23、有關外資企業再投資退稅的規定，正確的有( )。
a、如果外國投資者再投資舉辦的出口企業未達到規定標準，則以前享受的退稅必須全部退回
b、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉讓給直接或間接擁有100%股權關係的企業外，必須繳回已享受的退稅
c、外國投資者再投資未增加被投資企業註冊資本而只是購買老企業的股權，不予退稅
d、企業未用稅後利潤直接再投資，而是用稅後利潤形成的公積金轉增本企業股本，不得退稅
24、有關投資抵免的規定，正確的有()。
a、內資、外資及外國企業符合規定條件的，均可享受該優惠
b、不論內資外資，只有技術改造投資才能抵免所得稅
c、購買國產設備金額指發票上註明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費
d、稅務機關查補所得稅計入抵免所得稅基數，但不得計入新增數
25、有關預提稅的規定，正確的有( )。
a、如應支付給外國企業的應納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應當扣繳所得稅
b、對外國投資者從我國境內企業取得的稅後利潤，可免徵預提稅
c、外國企業轉讓其在中國境內的外商投資企業的股權，取得的超出其出資額的收益，可以免稅
d、財產出租收入可以以扣除應交納的營業稅後的餘額計稅
26、以下應當按工資薪金所得徵收個人所得稅的有( )。
a、公司職工取得的用於購買企業國有股權的勞動分紅
b、計程車經營單位的駕駛員採取腳踏車承包方式取得的營運收入
c、個人承包企業後，工商登記不變，且承包人對企業經營成果不擁有所有權，僅按契約規定取得一定的所得
d、出版社的專業記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入
27、以下應當按“特許權使用費所得”交納個人所得稅的有( )。
a、編劇從任職的電視劇製作單位取得的劇本使用費
b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得
c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得
d、作者去世後，財產繼承人取得的遺作稿酬
2006年註冊稅務師全國考試《稅法二》練習題庫1