一、單選:
1、2001年底某內資企業購入一無形資產，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年後計提減值準備55萬，根據賬面價值25萬調整每年攤銷額為6.25萬，剩餘攤銷年限不變。攤銷一年後該無形資產售出，售價200萬元，繳納營業稅10萬元。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為( )。
a、-41.75 b、-37.25
c、-47.75 d、-25.25
2、假設某企業用自產貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產生的納稅調整金額為( )。萬元。
a、2萬元 b、9.96萬元
c、12萬元 d、16.04萬元
3、某企業某項固定資產原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為( )。
a、20 b、40
c、60 d、80
4、對外商投資企業，可以分幾年攤入所得徵稅的是( )。
a、發行股票，其發行價格高於股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額
b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤入所得額
c、接受的貨幣資產捐贈，金額較大的。可以分期攤入所得額
d、接受的非貨幣資產捐贈，金額較大的。可以分期攤入所得額
5、關於外商投資企業的投資收益的所得稅處理，規定正確的是( )。
a、外國企業從境內內資企業取得的稅後分紅，免稅
b、在我國境內設立機構的外國企業，轉讓境內外商投資企業的股權取得的收益，應徵收預提所得稅
c、外商投資企業從境內、境外被投資企業分回的稅後利潤，免徵所得稅；相應的，投資發生的損失也不能扣除
d、沒有設立機構的外國企業轉讓b股、h股取得的淨收益，免稅
6、下列外商投資企業的費用扣除年限，錯誤的是( )。
a、因債務人逾期未履行償債義務，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳
b、2004年起，從事電信業務的外商投資企業對已發生或新發生的用戶欠費，拖欠時間超過1年而無法收回的，可作為壞帳
c、外商投資企業改組時的資產重估變值，稅法上不能調整賬面成本及攤銷。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內平均攤回
d、中外合作企業的購置的固定資產，稅法規定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限計提折舊
7、某經濟技術開發區(地方稅免)。生產性外商投資企業1999年設立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。2003年為技術改造購買國產設備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業應納所得稅( )。
a、 8.5萬元 b、31萬元
c、5.5萬元 d、0
8、某西部國家鼓勵類產業內資企業2004年會計利潤300萬元，營業外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農村義務教育捐贈10萬元；通過中國減災委員會向某地震災區捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業發票)。假設該企業無其它納稅調整項目，則其應納企業所得稅( )。
a、47.25萬元 b、48.74萬元
c、48.90萬元 d、45.83萬元
9、某內資企業2004年度收入項目如下:主營業務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業務收入300萬元，營業外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業務招待費為( )。
a、12.48萬元 b、12.87萬元
c、12.6萬元 d、12.78萬元
10、某外國企業在華常駐代表機構在計算徵收企業所得稅時提供了從事代理業務的契約，註明介紹商品成交額為1600萬元，但契約中未註明佣金金額，則根據規定，可對其徵收所得稅( )。
a、528萬元 b、52.8萬元
c、15.84萬元 d、1.584萬元