2005年註冊稅務師考試《稅法二》衝刺試題二及參考答案
一.單項選擇題(共40題,每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意。)
1.可以享受5年內減征或減免企業所得稅優惠的企業是( )。
a.股份制企業
d.高新技術企業
c.安置35%以上“四殘”人福利生產企業
d.利用廢水.廢氣.廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的企業
2.某公司企業所得稅率為33%,2002年度從聯營企業分回稅後利潤為37萬元,聯營企業的企業所得稅稅率為15%(根據當地的優惠政策,實際只繳納了7.5%的所得稅)該公司從聯營企業分回的稅後利潤應補企業所得稅是( )。
a.6.66萬元
b.7.2萬元
c.7.835萬元
d.9.435萬元
3.納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應稅收入無關的貸款擔保,因被擔保方不能還清貸款而由該擔保人承擔的本息,在計算應納稅所得額時的處理方法是( )。
a.可以扣除
b.不準扣除
c.只能扣除本金
d.只能扣除利息
4.某技術諮詢企業2004年度技術轉讓收入日5萬元,發生的相關成本.費用.稅金合計為40萬元,其適用的企業所得稅稅率為33%,該企業應繳納的企業所得稅為( )。
a.2.25萬元
b.4.95萬元
c.6.75萬元
d.14.85萬元
5.某小型企業,2005年1月20日向其主管稅務機關申報2004年度取得收入總額150萬元,發生的直接成本120萬元.其他費用40萬元,全年虧損10,萬元。經稅務機關檢查,其成本.費用無誤,但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%,按照核定徵收企業所得稅的辦法,該小型企業2004年度應繳納的企業所得稅為( )。
a.7.92萬元
b.9.90萬元
c.10.56萬元
d.13.20萬元
6.對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓.技術培訓.技術諮詢.技術服務.技術承包所取得的技術性服務收入,企業所得稅的優惠政策是( )。
a.暫免徵收
b.免徵1年
c.免徵3年
d.免徵5年
7.下列各項中,不得在企業所得稅前扣除的是( )。
a.無形資產開發支出未形成資產的部分
b.工效掛鈎企業提取的工資超過實際發放的部分
c.因關聯企業破產不能清償債務而發生的壞帳損失
d.納稅人在生產經營過程中發生的固定資產的修理費用
8.下列項目中,符合企業所得稅稅前扣除項目規定的是( )。
a.投資風險準備基金
b.短期投資跌價準備金
c.殘疾人就業保障基金
d.長期投資減值準備金
9.某國有企業上年度實現會計利潤100萬元,經某註冊稅務師審核,“財務費用” 賬戶中列支有兩次利息費用:一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元,借款金額200萬元,借款期限6個月:另一次是經過批准向本企業職工集資借款(全部用於生產經營)的利息支出5萬元,借款金額50萬元,借款期限12個月。企業計算應納稅所得額時,準予扣除的利息費用是( )。
a.6.25萬元
b.7.5萬元
c.8萬元
d.8.25萬元
10.某企業實行限額計稅工資辦法,計稅工資800~/人.月。2001年該企業職工平均人數為100人,通過“應付工資”科目計入管理費用的工資額為100萬元,並相應提取了職工福利費用.工會經費和職工教育經費；另外,當年在管理費用中列支了50萬元的無食堂補助等補助性費用。該企業納稅時工資項應調增( )。
a.4萬元
b.4.7萬元
c.54萬元
d.63.45萬元