一、單項選擇題。
1.下列各項中，不徵收外商投資企業和外國企業所得稅的是（ ）。
a.逾期的包裝物押金收入
b.股票發行的溢價收入
c.股票對外轉讓的淨收益
d.對外投資資產的評估增值
2.某境外諮詢公司派人來華與境內子公司乙共同為某國有企業提供諮詢業務，該國有企業支付諮詢費用5000萬元，根據工作量的分配，境外公司和乙公司按照5：5的比例分配收入，稅務機關在核定企業乙的境內業務收入時，應確認為（ ）萬元。
a.3250
b.3000
c.2500
d.1500
3.某境外諮詢公司派人來華與境內外商投資企業乙共同為某國有企業提供諮詢業務，該國有企業支付諮詢費用2000萬元，根據工作量的分配，境外公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，境外公司境內收入繳納的預提所得稅為（ ）萬元。
a.60
b.30
c.100
d.80
4.設立在海南的某中外合資生產性企業，中外雙方的股權比為58：42，2000年投產經營，2001年獲利。該企業的外國投資者2005年將其分回的2004年度分得的稅後利潤直接轉增資本，2004年有關資料如下：
年 度 企業 會計利潤 企業應納稅所得額 實際再投資額
2004年 200250100
在2005年外國投資者申請的再投資退稅額（假定地方附加稅免徵）為（ ）萬元。
a.2.468
b.3.52
c.3.15
d.6.30
5.某位於西部地區的中外合資化工企業系國家鼓勵類產業，2000年開業經營，經營期15年。2000年一2005年的應稅所得額情況如下：-18萬元，20萬元，40萬元，50萬元，-30萬元，60萬元。該企業2000年－2005年應納稅額合計為（） 萬元。
a.6
b.8.25
c.12
d.16.50
6.生產性外商投資企業，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免徵所得稅，第三至第五年減半徵收所得稅的優惠必須符合的條件是（ ）。
a.應為先進技術企業
b.經營期在10年以上
c.應為產品出口企業
d.應在特定地區
7.某外商投資企業（適用30％的企業所得稅稅率和3％的地方所得稅稅率）在甲國設分支機構。2004年來源於中國境內所得800萬元；在甲國的分支機構取得生產經營所得200萬元，甲國公司所得稅稅率為40％，在甲國取得特許權使用費所得50萬元，甲國預提所得稅稅率為20％。甲國已納稅款扣除限額為（）萬元。
a.82.50
b.75
c.83.78
d.77.25
8.某中外合資企業在境內設有甲、乙兩個營業機構，2003、2004、2005年各機構應稅所得額、適用稅率見下表（單位：萬元；不考慮地方所得稅）：
機構名稱 適用稅率 2003 2004 2005
甲 15% 200 210 100
乙 30% －80 60 70
經審核，該企業選擇甲機構為合併機構申報納稅的營業機構，則2005年該企業應納企業所得稅（ ）萬元。
a.30
b.36
c.33
d.31
9.甲外商投資企業委託美國一公司在美國銷售位於我國的房產5棟，成本費用稅金為2000萬（不含佣金），該房產境外銷售價格3000萬，與境內甲公司結算款為2500萬，差額作為勞務費，勞務費的票據符合我國稅務機關規定的房產包銷業務規定，甲企業該項境外業務應納稅所得額為（）萬元。
a.1000
b.700
c.500
d.600
10.我國中部某省一外商投資企業2004年為減半最後一年（地方附加稅免徵），當年應納稅所得額175萬元；2005年購買國產設備用於生產經營，投資額1000萬元。該企業2005年應納稅所得額為700萬元，則2005年國產設備投資可抵稅的稅額為（）。
a.183.75萬元
b.400萬元
c.157.50萬元
d.167.50萬元