一、單項選擇題
1、《外商投資企業和外國企業所得稅法》屬於（）。
a、全國人大制定的稅收法律
b、全國人大授權國務院立法
c、國務院制定的稅收行政法規
d、國務院各部主管部門制定的稅收規章
2、外國企業在中國境內設立機構、場所轉讓所持有的中國境內企業股票，適用的稅收政策是（）。
a、暫免繳納所得稅
b、按20%繳納預提所得稅
c、取得的淨收益不計入應納稅所得額，發生的淨損失不沖減當期應納稅所得額
d、取得的淨收益計入應納稅所得額，發生的淨損失沖減當期應納稅所得額
3、外國企業在中國境內未設立機構、場所，其取得的下列所得中，應按照我國稅法繳納所得稅的有（）
a、將財產出租給中國境內使用者取得的租金
b、轉讓在中國境外的房產取得的收益
c、從中國銀行紐約分行取得的儲蓄存款利息
d、從境內某外商投資企業取得的稅後利潤
4、在下列項目中，外商投資企業計算應納稅所得額時，可以列為成本、費用和損失的有（）。
a、各項所得稅款
b、無形資產的受讓、開發支出
c、用於公益性、救濟性捐贈支出
d、支付給總機構的特許權使用費
5、對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，其所得稅的稅務處理是（）。
a、不繳納所得稅
b、作為企業當期所得繳納所得稅
c、減半徵收所得稅
d、作為計算減免稅優惠期的獲利年度
6、境外諮詢企業單獨與客戶簽訂契約，若其提供的服務全部發生在境內的，其應按（）確定中國境內業務收入。
a、100% b、50%c、60% d、40%
7、甲國某諮詢公司派人來華與境內外商投資企業x公司共同為某國有企業提供諮詢業務，國內客戶支付諮詢費用200萬元，根據工作量的分配，境外諮詢公司和x公司按照4：6的比例分配收入，稅務機關在核定境外公司的境內所得業務時，最低不少於（）萬元。
a、40b、60c、80d、120
8、外商投資企業取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有（）。
a、以實物資產對外投資，其投資資產經投資契約認定的價值大於原賬面價值
b、兼營投資業務，從被投資企業取得的利潤（股息）
c、將持有的人民幣特種股票轉讓取得的淨收益
d、總機構設在中國境內的外商投資企業取得來源於境外的所得
9、某中外合資商貿公司2004年實現銷售收入總額為1500萬元，其中兼營運輸業務所得500萬元，則交際應酬費的稅前扣除數額為（）。
a、4.5萬元b、7.5萬元c、10萬元d、18萬元
10、從事信貸、租賃的外商投資企業可以逐年按照年末放貸餘額的（）以內，計提壞賬準備。
a、5% b、10% c、3% d、3‰
11、外商投資企業設在我國境內生產產品及銷售自產產品，不論是否通過設立銷售機構進行銷售及銷售機構核算方式如何，其生產銷售自產產品的利潤均應按（）稅率，由其總機構匯總繳納所得稅。
a、總機構適用的稅率
b、生產機構所在地適用的企業所得稅稅率
c、該分支機構所在地同類業務企業適用的企業所得稅稅率
d、一律30%
12、某外商投資企業經營製造業和租賃業，2002年製造產品銷貨淨額2000萬元人民幣，租賃業務收入600萬元人民幣，其當年業務招待費列支標準為（）。
a、10.8萬元 b、15.5萬元 c、14.5萬元 d、9萬元
13、已得到100%退還已納所得稅款的企業，如果外國投資者直接再投資舉辦，擴建的企業，自開始生產、經營起（）內沒有達到產品出口企業標準的，或沒有被繼續確認為先進技術企業的，應當繳回已退稅款的（）。
a、1年；60%
b、3年；100%
c、1年；100%
d、3年；60%
14、某生產性外商投資企業1997年8月投產，當年虧損70萬元，1998年虧損40萬元，1999~2002年分別獲利30萬元、60萬元、50萬元、90萬元，則第一個獲利年度為（）。
a、1999b、2000c、2001d、2002
15、外商投資企業的應納稅所得額中，準予據實扣除的有（）。
a、向關聯企業支付的管理費用
b、交際應酬費
c、工資薪金
d、向境外支付的社會保險費
16、某外商投資企業2000年在投資總額內投資購買國家鼓勵的國產設備，而2000年恰好是其進入獲利年度開始“兩免三減半”的第一個免稅年度，則其新增設備可以抵免的企業所得稅的持續期限最長為（）。
a、2000～2004年
b、2000～2005年
c、2000～2006年
d、2000～2009年
17、位於經濟技術開發區的某外商投資企業2003年8月18日註冊並開始營運，經營期20年。當年盈利150萬元，但由於當年生產經營期不足6個月，該企業選擇從2004年開始計算優惠期限，則2003年度該企業應繳納的企業所得稅額為（）萬元。
a、7.5b、11.25c、0d、22.5
18、海南某中外合資企業投資並經營高速公路建設，經營期20年，其適用的所得稅優惠政策是（）。
a、稅率15%，獲利年度起兩免三減半
b、稅率15%，獲利年度起五免五減半
c、稅率24%，獲利年度起兩免三減半
d、稅率24%，獲利年度起五免五減半
19、按外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，納稅人繳納企業所得稅和地方所得稅，季度終了後要在規定的期限內預繳，年度終了後要在規定的期限內彙算清繳，其預繳、彙算清繳的規定期限分別是（）。
a、7日、45日
b、10日、3個月
c、15日、4個月
d、15日、5個月
20、設在經濟特區從事服務性行業的外商投資企業，符合下列條件的，經企業申請，特區稅務機關批准，從開始獲利的年度起，第一年免徵企業所得稅，第二年和第三年減半徵收企業所得稅（） 。
a、外商投資超過1000萬美元，經營期在10年以上
b、外商投資超過500萬美元，經營期在15年以上
c、外商投資超過1000萬美元，經營期在15年以上
d、外商投資超過500萬美元，經營期在10年以上