1.下列單位屬於企業所得稅的納稅人是（ ）。
a.個體工商戶
b.外企商社
c.合夥企業
d.依法設立的稅務師事務所所有限公司
2.下列屬於社會團體的企業所得稅的徵稅對象的是（ ）。
a.財政部撥付的款項
b.物價部門批准的會員費
c.為社會提供培訓收費
d.會員按規定上交的養老基金
3.某企業2001年—2004年的應稅所得分別為-4萬，-10萬，8萬，-18萬，2005年的利潤為20萬，當年發生用自產物資通過非營利的社會團體向紅十字會的捐贈，該物資成本5萬元，市場價8萬元，則2005年的應納稅所得額為（）。
a.-1
b.0
c.28萬元
d.26萬元
4.a公司2005年虧損2萬元，當年直接向希望工程捐贈5萬元，則2005年的企業所得稅額為（）。
a.虧損不納稅
b.0.54萬元
c.0.81萬元
d.0.99萬元
5.甲公司2005年的在冊職工120人，該企業當年實際工資總額125萬元；其中：計入在建工程的工資15萬元，其餘計入當年的成本、費用，本年的臨時人員10人，領工資0.18萬元。人均計稅工資額執行國家限額800元。計算企業所得稅時準予扣除的工資總額為（）。
a.125萬元
b.115萬元
c.124.8萬元
d.116.80萬元
6.a公司2004年度註冊資本1000萬元，當年7月1日向關聯方借入經營用流動資金600萬元，當期支付利息20萬元，銀行同期貸款年利率6％，除此外未發生其它借款事項。該企業當年的稅前扣除利息金額為（）。
a.18萬元
b.15萬元
c.16萬元
d.17萬元
7.某金融企業2005年會計利潤為100萬元。本年對外捐贈發生額18萬元，其中通過民政局捐贈養老院10萬元，通過中國綠化基金會對某自然森林保護區捐贈8萬元。假定除此外無其它稅收調整因素，本年應交所得稅為（ ）。
a.35.145萬元
b.38.445萬元
c.34.485萬元
d.37.95萬元
8.只要相應條件符合，沒有時間規定，可以一直享受免徵企業所得稅優惠的是（ ）。
a.轉制科研機構
b.西部國家鼓勵類產業企業
c.利用本企業外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產的建材產品所得
d.科研單位、大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術諮詢等所得
9.根據企業所得稅暫行條例實施細則的規定，企業在籌建期間發生的開辦費，應當自開始生產、經營月份的次月起，在不短於（）的期限內分期扣除。
a.3年
b.5年
c.10年
d.15年
10.某企業年末計提壞賬準備金前，“壞賬準備”賬戶已有貸方餘額3萬元，年末“應收賬款”餘額為800萬元，其它應收款餘額為109萬元，壞賬準備金計提比例為3‰，則該企業當年可在稅前扣除的壞賬準備金計提數為（）。
a.24000元
b.25000元
c.15450元
d.45450元
11.2002年底北京某公司購入一無形資產使用權,協定使用期6年，計價賬面成本120萬元，分6年平均攤銷，攤銷兩年後計提減值準備55萬元，根據賬面價值25萬元調整每年攤銷額為6.25萬元，剩餘攤銷年限不變。攤銷一年後該無形資產售出，售價200萬元，繳納營業稅4萬元，除此外無其它費用稅金。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為（）。
a.41.25（萬元）
b.37.25（萬元）
c.47.75（萬元）
d.25.25（萬元）
12.甲企業（屬於西部國家鼓勵類產業）2005年會計利潤300萬元，營業外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農村義務教育捐贈10萬元；通過中國綠化基金會向某地區植樹造林捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元（未取得廣告業發票）。假設該企業無其它納稅調整項目，則其應納企業所得稅（ ）。
a.47.25萬元
b.48.74萬元
c.48.90萬元
d.45.83萬元
13.北京某房地產開發企業2004年度營業收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業務宣傳費8萬元；2005年度營業收入6000萬元，發生廣告費400萬元，業務宣傳費60萬元，則2005年該企業廣告費及業務宣傳費總計可扣除（ ）。
a.490萬元
b.480萬元
c.150萬元
d.495萬元
14.北京某企業（稅率33%），2004年向a公司（地區稅率為15%）投資200萬元，2005年a公司分回400萬元，其中屬於累計未分配利潤和累計盈餘公積金的部分為100萬元。則a企業應就上述投資補稅（ ）。
a.72萬元
b.66萬元
c.54.18萬元
d.51萬元