一、單項選擇題。
1.下列單位不繳納企業所得稅的納稅人是（ ）。
a.私營企業
b.聯營企業
c.股份制企業
d.個體工商戶
2.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
a.對外投資的支出
b.各項稅收滯納金、罰款支出
c.無形資產開發形成資產的部分
d.用於對外投資的借款費用
3.下列各納稅人中，集中在北京繳納企業所得稅的是：（ ）。
a.民航總局所屬其他企業及其所辦的股份制企業
b.民航總局所屬其他企業及其所辦的聯營企業
c.鐵道部所屬的獨立核算的工業企業及其他單位
d.中國工商銀行、中國銀行、中國農業銀行
4.下列各項中，不應計入企業當期應稅所得的是（ ）。
a.納稅人在產權轉讓過程中，發生的產權轉讓淨收益
b.納稅人按照國務院的統一規定，進行清產核資時發生的固定資產評估增值
c.納稅人接受捐贈的貨幣性資產
d.納稅人以非現金實物資產和無形資產對外投資發生的資產評估增值
5.納稅人計算企業所得稅的應納稅所得額時，確定收入的原則是（）
a.確定性原則
b.權責發生制原則
c.相關原則
d.配比性原則
6.對實行效益工資、薪金制的企業提取的效益工資中允許在稅前扣除的是（ ）。
a.建立工資儲備的部分
b.實際發放的部分
c.未發放的部分
d.改變用途的部分
7.某電信企業年平均職工人數為150人，當地政府規定人均月計稅工資標準為900元，該企業當年實發工資總額為186萬元，計算企業應納稅所得額時，準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育費是（）萬元。
a.28.35
b.29.97
c.32.55
d.30.45
8.某納稅人2005年12月，通過國家體育總局向第十屆全國運動會籌委會捐贈30萬元，該年度納稅調整前所得為100萬元，納稅調整後所得為200萬元，應納稅所得額為180萬元，允許在稅前扣除的捐贈支出為（ ） 萬元。
a.1.5
b.10
c.3
d.0
9.按照企業所得稅的有關規定，下列各項中不得作為壞賬處理的是（ ）。
a.符合條件的債務重組形成的壞賬
b.關聯方之間的往來賬款
c.債務人被依法宣告破產，其剩餘財產確實不足清償的應收賬款
d.債務人遭受重大自然災害，損失巨大，產確實無法收回的應收賬款
10.企業與其關聯企業之間的業務往來應按照下列情況確定價格或費用（ ）。
a.按照企業對其關聯企業的投資情況確定
b.按照企業對其關聯企業生產、銷售或技術的控制和影響情況確定
c.按照獨立企業之間的業務往來確定
d.按照行政隸屬關係確定
11.按照現行企業所得稅的有關規定，證券公司電子類設備的最短折舊年限為（ ） 年。
a.20
b.10
c.5
d.2
12.按照企業所得稅的有關規定，對固定資產修理和改良支出，下列表述中正確的是（ ）。
a.納稅人的固定資產修理支出，可以發生當期直接扣除
b.納稅人的固定資產修理支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可增加固定資產價值
c.納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產已提足折舊，可增加固定資產價值
d.納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可作為遞延費用，在不短於5年的期間內平均攤銷
13.虧損企業發生的研究開發費用（ ）
a.按規定據實列支
b.在營業收入的10%以內允許據實列支
c.如比上年發生額增長10%以上，除據實列支外，可按其當年發生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額
d.計入遞延資產
14.a企業在2003年12月用500萬元貨幣資金與他人共同投資成立b企業，a企業擁有b企業股 權比例為96%。2004年12月a企業將在b企業的股權全部轉讓給c公司，取得收入800萬元，在轉讓時，b企業的累計未分配利潤和盈餘公積為200萬 元。在不考慮其他稅費的情況下，a企業轉讓b企業股權的淨收益為（ ） 萬元。
a.800
b.300
c.110
d.100
15.某食品工業企業2004年營業收入3000萬元，廣告費支出800萬元，業務宣傳費支出20萬元。2005年營業收入3500萬元，廣告費支出200萬元，業務宣傳費支出15萬元。則2005年準予稅前扣除的廣告費和業務宣傳費合計為（）萬元。
a 297.5
b.77.5
c.85
d.87.5
16.某企業某年虧損20萬元，其設在沿海經濟開放區的合資企業（所得稅實際稅率12%）分回利潤為85萬元，則該聯營所得應補繳企業所得稅為（）萬元。
a.7.70
b.6.89
c.3.47
d.10.07
17.某企業既有應稅項目，又有免稅項目，應稅項目、免稅項目所得上年度分別為－80萬元，30萬元，本年度分別為30萬元、40萬元，則上年和本年的應稅所得額分別為（）萬元。
a.－50，－20
b.－80，－50
c.－50，0
d.－80，10
18.某稅務諮詢公司第1、2、3年應稅所得額各為－3萬元、5萬元、7萬元，則其第3年應納企業所得稅為（）萬元。
a.0
b.1.26
c.0.945
d.1.89
19.某鄉鎮企業將自行開發的一項專利技術使用權進行技術轉讓，當年取得轉讓收入145萬元，發生相關成本費用總計100萬元，該項目財產轉讓收入應納企業所得稅為（）。
a.8910元
b.44550元
c.49500元
d.148500元
20.某小規模工業企業全年收入總額30萬元，成本費用支出28萬元，稅務機關認為其只能準確核算收入，不能準確核算成本費用支出，對其核定徵稅，核定的應稅所得率為10%，則其全年應納所得稅為（）元。
a.9900
b.5400
c.8100
d.6600