一、單項選擇題
1、某小型企業，2003年1月25日向其主管稅務機關申報2000年度取得收入總額190萬元，發生的直接成本160萬元、其他費用40萬元，全年虧損10萬元。經稅務機關檢查，其成本、費用較真實，但收入總額不能準確核算。假定應稅所得率為20%，按照核定徵收企業所得稅辦法，該小型企業2003年度應繳納的企業所得稅為（ ）。
a、0萬元b、9.90萬元c、12.54萬元d、16.5萬元
2、2002年1月甲公司從聯營企業分回2001年的稅後利潤37萬元，聯營企業適用企業所得稅稅率15%，當年享受了定期減半徵收的優惠政策；甲公司適用企業所得稅稅率33%。甲公司分回的稅後利潤應補繳企業所得稅（ ）。
a、6.66萬元b、7.20萬元c、7.84萬元d、10.20萬元
3、對新辦的獨立核算的從事諮詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位，自開業之日起，可以享受的企業所得稅稅收優惠是（ ）。
a、第1年減半徵收所得稅
b、第1年免徵所得稅
c、第1年至第2年減半徵收所得稅
d、第1年至第2年免徵所得稅
4、某企業2004年度應納稅所得額為200萬元，全年已預繳稅款45萬元，來源於境外某國所得100萬元，境外實納稅款35萬元，該企業當年彙算清繳應補（退）的稅款為（ ）。
a、10萬元 b、21萬元c、23萬元d、36萬元
5、勘察設計企業進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術有關的技術諮詢、技術服務、技術培訓的所得，暫免徵收所得稅的標準是（）
a、年淨收入在5萬元以下
b、年淨收入在10萬元以下
c、年淨收入在20萬元以下
d、年淨收入在30萬元以下
6、下列各項中，對企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（ ）。
a、企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納稅所得額
b、被投資企業發生的經營虧損，由投資企業按規定結轉彌補
c、企業因收回、轉讓股權投資而發生的投資損失，不得在稅前扣除
d、被投資企業發生的經營虧損，投資方可以確認為投資損失
7、2002年某企業經市委批准，進行技術改造且以國產設備投資，投資額800萬元。已知企業2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規定，其投資抵免企業所得稅為（ ）。
a、2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元
b、2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元
c、2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元
d、2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元
8、企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在（）所得稅。
a、1 年內減征或免徵
b、3 年內免徵或減征
c、5 年內減征或免徵
d、2 年內減征或免徵
9、對民政部門舉辦的福利生產企業的稅收優惠政策，下列說法正確的是：
a、安置“四殘”人員占生產人員總數50％以上的，暫免徵收所得稅。
b、安置“四殘”人員占生產人員總數35％以上的，免徵所得稅2年。
c、安置“四殘”人員占生產人員總數10％以上的，減半徵收所得稅2年。
d、安置“四殘”人員占生產人員總數35％以上的，暫免徵收所得稅。
10、某國有企業2000年度利潤總額為200萬元，當年為研究新工藝所發生的各項費用支出合計為300萬元，上年這些費用支出合計為i50萬元。假設該納稅人當年無任何其他納稅調整項目，那么，該納稅人當年的應納稅所得額應為（ ）。
a、100萬元b、200萬元c、50萬元d、0萬元
11、某企業進行清算時，清算的全部資產為520萬元，清算費用為20萬元，負債為300 萬元，未分配利潤為30萬元，資本公積為20萬元，企業的註冊資產是100萬元，則該企業清算應當繳納的所得稅為（）萬元。
a、66b、33c、23.1d、16.5
12、對住房公積金管理中心用住房公積金購買國債、在指定的委託銀行發放個人住房貸款取得的利息收入，企業所得稅的處理是（ ）
a、免徵企業所得稅
b、1年減半徵收企業所得稅
c、3年減半徵收企業所得稅
d、全額徵收企業所得稅
13、在2001年至2010年期間，國家鼓勵類產業的西部內資企業，其主營業務收入占企業總收入70%以上的，徵收企業所得稅的稅率可適用（ ）
a、10% b、15% c、18% d、27%
14、某企業2002年度向主管稅務機關申報實現會計利潤總額45萬元，經稅務機關核查，企業於2002年8月通過文化行政管理部門向當地重點文物保護單位捐款5萬元，已在利潤總額前予以扣除。假定其他因素不變，2002年該企業應繳納企業所得稅為（）萬元。
a、15.18b、15.02 c、16.05d、16.1
15、某保險企業2005年期初“壞賬準備”賬戶貸方餘額5萬元，當年末應收非關聯企業的應收賬款餘額65萬元，提取壞賬準備0.65萬元，年末“壞賬準備”賬戶貸方餘額5.65萬元。企業向主管稅務機關申報全年應納稅所得額24萬元。按照規定2005年度企業應繳納企業所得稅為（）萬元。
a、7.92 b、8.41 c、8.85 d、9.57