一、單項選擇題
1、境外諮詢企業單獨與客戶簽訂契約，為客戶提供諮詢業務取得的收入，凡是提供的服務全部發生在我國境內的繳納所得稅的規定是（）
a．全額在我國申報繳納企業所得稅
b．在我國境內不繳納所得稅
c．在我國境內繳納60%的所得稅
d．在我國境內只繳納地方所得稅
2、對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，其稅務處理是（）
a．不繳納所得稅 b．作為企業當期所得繳納所得稅
c．減半徵收所得稅d．作為計算減免稅優惠期的獲利年度
3、外商投資企業接受的貨幣捐贈，其稅務處理是（ ）
a．免徵所得稅 b．減半徵收所得稅
c．只徵收地方所得稅d．計算繳納企業所得稅
4、企業發行股票，其發行價格高於股票面值的溢價部分，為企業的股東權益，按稅法規定，該部分收入（）
a．不徵收企業所得稅b．徵收企業所得稅
c．作為企業的營業利潤d．企業清算時計算繳納所得稅
5、從2001年1月1日起外國企業在中國境內未設立機構、場所而取得的來源於中國境內的股息、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或雖設有機構、場所，但上述所得與該機構、場所沒有實際聯繫的，除國家另有規定外，按收入金額計算計算，適用稅率為（ ）
a．30% b．33%c．10% d．24%
6、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，採取產品分成方式取得收入的，確定其收入額的正確方式是（）
a．按契約規定的價格b．按契約簽訂時的市場價格
c．按成本價格d．按賣給第三方的銷售價格或參照當時的市場價格
7、外國企業從事合作開採石油資源的，合作者在分得原油時，確定其收入額的正確方式是（）
a．參照國內市場原油的銷售價格 b．參照國際市場原油銷售價格
c．參照成本價格 d，參照國際市場同類品質原油進行調整的價格
8、外國航空，海運企業從事國際運輸業務，以其在中國境內起運客貨存收入總額的一定比例為應稅所得額，該比例為（）
a．5%b．6% c．8%d．10%
9、外商投資企業在中國境內投資於其他企業，對從接受投資的企業取得的利潤（股息）的處理是（）
a．應計入本企業應稅所得額
b．不計入本企業應稅所得額
c．應計入本企業應稅所得額， 對該投資所發生的費用和損失可沖減本企業應稅所得額
d．不計入本企業應得額，對該投資所發生的費用和損失，也不得沖減本企業應稅所得額
10、外商投資企業和外國企業用於中國境內的公益，救濟性質的捐贈支出，其處理辦法是（）
a．允許稅前扣除應稅所得額的3%b．允許稅前扣除應稅所得額的30%
c．允許稅前扣除應得額的10% d．允許稅前全額扣除
11、外國企業在中國境內設立的機構、場所取得發生在中國境外的與該機構、場所有實際聯繫的利潤（股息）、利息、租金、特許權使用費和其他所得已在境外繳納的所得稅稅款，除國家另有規定外，其稅務處理是（）
a．可作為稅額扣除 b．可計算收入總額
c．可以作為費用扣除 d．可抵達應繳稅額
12、企業租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產、經營場所，作為承租方的企業直接向有關部門支付的土地使用費、計算應納稅所得額時的處理方法是（）
a．可在承租方稅前扣除b．不能在承租方稅前扣除
c．可在出租方稅前扣除d．可在承租方稅後扣除
13、外商投資企業和外國企業，固定資產計提折舊時留存的殘值，一般（）
a．不高於原價10%b．不高於原價5%
c．不低於原價10%d．不低於原價5%
14、某新辦中外合資經營企業，1997年至2002年的盈虧情況分別為：-100萬元、-20萬元、20萬元、30萬元、30萬元、50萬元，其開始獲利的年度為（）
a．1997年b．2000年 c．2001年d．2002年
15、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損，可以逐年延續彌補，但最長不得超過（）
a．3年b．4年 c．5年d．10年
16、生產性外商投資企業，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免徵所得稅，第三至第五年減半徵收所得稅的優惠，必須符合的條件是（）
a．應為先進技術企業b．應為產品的出口企業
c．應使經營期在10年以上d．應在特定地區
17、外商投資舉辦的先進技術企業，在依照稅法規定免徵、減征期滿後仍為先進技術企業的，可以按照稅法規定的稅率減半徵收的延長期限為（）
a．3年b．4年 c．5年d．6年
18、外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業，自開始生產經營起3年內沒有達到產品出口企業標準，或沒有被繼續確認為先進技術的，應當繳回已退稅款的（）
a．100%b．40% c．50%d．60%
19、外國投資者從外商投資企業取得的利潤（ ）
a．應徵收預提所得稅 b．按優惠稅率10%徵收所得稅
c．免徵所得稅 d．徵收所得稅，並可獲得抵扣
20、在經濟特區設立的從事服務性行業的外商投資企業，外商投資超過多少金額，經營期在10年以上的，經企業申請，特區稅務機關批准，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半徵收（ ）
a．500萬美元b．500萬元c．1000萬美元d．1000萬元
21、在經濟特區和國務院批准的其他地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或者分行由總行撥入營運資金超過多少金額，經營期十年以上的，經企業申請，當地稅務機關批准，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半徵收（ ）
a．500萬美元b．5000萬元c．1000萬美元d．1000萬元
22、外商投資企業和外國企業的所得稅及其地方所得稅的應納稅額，實行按年計算，分季預繳的辦法，其具體時間規定是（）
a．季度末預繳，年度未彙算清繳
b．季度終了後5日內預繳，年度終了後3個月內彙算清繳
c．季度終了後10日內預繳，年度終了後4個月內彙算清繳
d．季度終了後15日內預繳，年度終了後5個月內彙算清繳
23、稅法規定，對負有居民納稅義務的外商投資企業，其來源於中國境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是（ ）
a．分國原則b．分項原則
c．分國分項原則d．分國不可項原則
24、外商投資企業來源於境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是（）
a．可作為稅額扣除 b．可作為費用支出
c．可留待下年抵扣 d．可用以後5個年度內稅額扣除不超過限額的餘額補扣
25、稅法規定，所得稅稅額抵免限額的規定，僅適用於（）
a．中外合資經營企業 b．中外合作經營企業
c．外資企業 d．總機構設在中國境內的外商投資企業