一、單項選擇題
1、外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的的收入機構、場所取得的所得，總體負擔率為（）。
a、10%b、20%c、30%d、33%
2、企業發行股票，其發行價格高於股票面值的溢價部分，為企業的股東權益，按照稅法規定，該部分差額（）。
a、不徵收企業所得稅
b、徵收企業所得稅
c、作為企業的營業利潤
d、企業清算時計算繳納所得稅
3、外商投資企業應納稅所得額中，準予據實扣除的項目有（ ）。
a、向關聯企業支付的管理費用b、交際應酬費c、工資薪金支出d、借款利息
4、2001年1 月1 日起外國企業在中國境內未設立機構、場所而取得的來源於中國境內的股息、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或雖設有機構、場所、但上述所得與該機構、場所沒有實際聯繫的，除國家另有規定外，按收入金額計算，適用稅率為（ ）。
a、10%b、20%c、30%d、33%
5、外商投資企業計算應納稅所得額時，下列不允許列支的項目是（ ）。
a、企業發生與生產、經營有關的合理的借款利息
b、企業支付職工的工資和福利費
c、為在中國境內工作的職工支付的境外社會保險費
d、 外國企業在中國境內設立的機構、場所向其總機構支付的同本機構、場所生產，經營有關的合理的管理費
6、深圳特區某生產性外商投資企業1994年8月投產，當年虧損70萬元，95年虧損40萬元，96、97、98、99年分別獲利30萬元、60萬元、50萬元、90萬元，則第一個獲利年度為（ ）。
a、 1996年
b、 1997年
c、 1998年
d、 1999年
7、某中外合資貨運公司2003年業務收入總額為1600萬元，其交際應酬費實際開支50萬元，稅前扣除數額為（）。
a、5.5萬元b、10.5萬元c、7.8萬元d、50萬元
8、外商投資企業和外國企業通過指定機構用於中國境內的公益、救濟性質的捐贈支出，其處理辦法是（ ）。
a、允許稅前扣除應稅所得額的3%
b、允許稅前扣除應稅所得額的5%
c、允許稅前扣除應稅所得額的8%
d、允許稅前全額列支
9、外商投資企業和外國企業所得稅法規定，火車、輪船、機器、機械和其生產設備的最短折舊年限為（ ）。
a、5年b、8年c、10年d、20年
10、下列資產價值需要計入應納稅所得額的有（）。
a、固定資產清產核資增值
b、股份制改造資產評估增值
c、購入固定資產的價值
d、實物資產產權轉讓淨收益
11、某企業向一關聯企業銷售10萬元產品，該批產品成本為9萬元，費用為1萬元，該公司正常成本利潤率為20%。則該批產品的合理價格應該是（）萬元。
a、9b、10c、11d、12
12、內外資企業所得稅處理規定不一致的有（ ）。
a、非貨幣資產對外投資時資產評估增值的稅務處理
b、公益救濟性捐贈稅務處理
c、接受貨幣資產捐贈的稅務處理
d、股份制企業資產重組中資產評估增值的稅務處理
13、外商投資舉辦的生產性產品出口企業，在依照稅法規定免徵、減征企業所得稅期滿後，若當年出口產品產值達到當年企業產品產值70% 以上的，可以減半徵收企業所得稅。其中，設在沿海經濟開放區的，稅率減為（）。
a、10%b、12%c、15%d、24%
14、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列關於再投資退稅的表述正確的是（ ）。
a、再投資是指外商投資企業的外國投資者將其從該企業取得的稅後利潤增加註冊資本或投資舉辦其他外商投資企業
b、外國投資者將從外商投資企業取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在企業的股權，享受再投資退稅優惠
c、外商投資企業將從稅後利潤中提取的公積金轉作再投資，其中屬於外國投資者的部分，也可享受再投資退稅優惠
d、如果外國投資者直接再投資舉辦、擴建的企業，自開始生產、經營起3年內沒有達到產品出口企業標準的，應當繳回已退稅款的40%
15、某外商投資企業2001年購買國產設備投資80萬元，2000年應納稅所得額為-15萬元，2001年應納稅所得額為50萬元，則2001年可抵稅的稅額為（ ）。
a、11.55萬元
b、15.5萬元
c、16.5萬元
d、32萬元
16、普生公司是某沿海經濟開放區的一家普通的外商投資企業（按稅法規定免徵、減征期滿），a是該企業的外國投資者，投資比例為30%。2003年外商投資企業的應稅所得為500萬元，a從企業取得利潤68萬元，並直接再投資於該企業，增加其註冊資本。如果a在以前年度沒有追加投資，當地規定地方所得稅免納，a再投資的退稅額為（ ）萬元。
a、4.8b、4.98c、5.97d、8.59
17、根據外商投資企業和外國企業所得稅法及其實施細則的規定，非生產性外商投資企業，不能享受“兩免三減半”稅收優惠政策。下列各項屬於非生產性外商投資企業的是（ ）。
a、 直接為生產服務的科技開發企業
b、從事產業信息諮詢的企業
c、從事房地產開發業務的企業
d、從事地質普查的企業
18、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列所得項目中屬於應徵收預提所得稅的是（ ）。
a、外商與中國製片商合作拍攝影視作品在中國境外發行影視作品所取得的收入
b、外國企業在中國境內設立的機構、場所取得的與該機構、場所有實際聯繫的利息
c、外國企業在中國境內設立的機構、場所取得的與該機構、場所無實際聯繫的租金
d、國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得
19、按照外商投資企業和外國企業所得稅法的有關規定，關於國產設備投資抵免企業所得稅，下列表述正確的是（ ）。
a、實行投資抵免的國產設備，仍可按規定提取折舊在計算應納稅所得額時扣除
b、對外商投資企業和外國企業購買的按照規定退還增值稅的國產設備，其已退稅款也要計入購買原價
c、購買國產設備前一年為虧損或者處於稅法規定免稅年度的，不計算新增企業所得稅
d、企業將已經享受投資抵免的國產設備，在生產、經營期間出租、轉讓的，應在出租、轉讓時補繳設備已抵免的企業所得稅稅款
20、外商投資企業來源於境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是（）。
a、可作為費用支出
b、可留待下年抵扣
c、可作為稅額扣除
d、可用以後5 個年度內稅額扣除不超過限額的餘額補扣
21、稅法規定，對負有居民納稅義務的外商投資企業，其來源於中國境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是（）。
a、分國原則b、分項原則c、分國不分項原則d、分項不分國原則
22、外商投資企業和外國企業的所得稅及其地方所得稅的應納稅額，實行按年計算，分季預繳的辦法，其具體時間規定是（）。
a、季度終了後10日內預繳，年度終了後4 個月內彙算清繳
b、季度終了後15日內預繳，年度終了後5 個月內彙算清繳
c、季度終了後5日內預繳，年度終了後3 個月內彙算清繳
d、季度末預繳，年度未彙算清繳