一、單項選擇題(每題的備選答案中只有一個最符合題意。)
1、投資方企業應在（ ）時確定投資所得的實現。
a、被投資企業董事會做出分紅決議
b、被投資企業會計賬務實際做利潤分配處理
c、被投資企業向投資方支付利潤
d、投資方實際收到分得股利
2、某企業2000年應納稅所得額為200萬元，境外所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預繳稅款56萬元，該企業當年彙算清繳應補（退）的稅款為（ ）。
a、10萬元
b、12萬元
c、23萬元
d、79萬元
3、新辦的獨立核算的從事諮詢、信息、技術服務的企業式經營單位，自開業之日起的減免稅優惠為（）。
a、暫免徵收
b、1年內免稅
c、第1年免稅，第2年減半徵收
d、2年內免稅
4、某製藥公司從2001年開始計提壞賬賬準備金，年底應收賬款餘額300萬元，其他應收款餘額60萬元，預收賬款餘額40萬元。則該企業當年應納稅所得額中準予扣除的壞賬準備金為（）。
a、0.3萬元
b、1.5萬元
c、1.8萬元
d、2萬元
5、某商場2001年銷售收入2 300萬元，運輸收入200萬元，營業外收入50萬元，業務招待費80萬元，該商場下列作法正確的是（）。
a、按80萬元作為稅前扣除的業務招待費
b、按9.9萬元作為稅前扣除的業務招待費
c、按12.5萬元作為稅前扣除的業務招待費
d、納稅調增額69.5萬元
6、某餐館2001年營業收入72萬元，各項開支85萬元，全年虧損13萬元，經稅務機關核查，其開支項目不能準確核算，採用核定徵收辦法計算所得額，應稅所得率為11%，當年應納稅額為（）。
a、21 384元
b、26 136元
c、28 365
d、34 669元
7、下列費用項目中，計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中直接扣除的是（）
a、轉讓固定資產發生的費用
b、支付的財產保險費
c、購建固定資產的費用
d、生產經營過程中發生的廣告費用（限額內）
8、某國有企業上年度實現會計利潤100萬元。經某註冊稅務師審核，“財務費用”賬戶中列有兩次利息費用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金額為200萬元，借款期限6個月；另一次是經批准向本企業職工集資借款（全部用於生產經營）的利息支出3萬元，借款金額50萬元，借款期限6個月。企業計算應納稅所得額時，準予扣除的利息費用是（）萬元。
a、8
b、6.25
c、7.5
d、8.25
9、某造紙企業2004年實現銷售（營業）收入100萬元，實際發生廣告費支出5萬元，假設2005年實現銷售（營業）收入300萬元，實際發生廣告費支出1萬元，那么該企業2005年計算應納稅所得額時可以稅前扣除的廣告費為（）。
a、1萬元
b、4萬元
c、6萬元
d、2萬元
10、下列各項中，對企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是（）。
a、企業股權投資轉讓所得應併入企業的應納稅所得額
b、被投資企業發生的經營虧損，投資方可以確認為投資損失
c、企業因收回、轉讓股權投資而發生的投資損失，不得在企業所得稅稅前扣除
d、被投資企業發生的經營虧損，由投資企業按規定結轉彌補
11、某企業屬國務院批准的在高新技術產業開發區設立的高新技術企業，經某註冊稅務師核定，2005年度實現收入總額為5000萬元，各項成本、費用合計4810萬元，另外，準予扣除的銷售稅金150萬元，營業外支出總計35萬元（其中廣告性支出20萬元，非廣告性贊助5萬元，通過救災委員會向災區捐款10萬元），則該企業在計算應納稅所得額時準予扣除的公益救濟性捐贈的限額為（）萬元。
a、1.2
b、0.90
c、0.30
d、0.15
12、根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，可以減按24%的優惠稅率徵收企業所得稅的有（）。
a、在國務院批准的經濟特區設立的外商投資企業
b、在國務院批准的沿海港口城市設立的經濟技術開發區內的外商投資企業
c、在國務院批准的沿海經濟開放區內設立的生產性外商投資企業
d、在國務院確定的國家高新技術產業開發區設立的外商投資企業
13、境外諮詢甲公司派人來華與境內外商投資企業乙共同為某國有企業提供諮詢業務，國內客戶支付諮詢費用1000萬元。根據工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入。稅務機關在核定境外甲公司的境內業務稅收時，最低不得少於（）萬元。
a、120
b、150
c、180
d、300
14、下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有（）。
a、經營房地產開發的企業取得售房的預收款，不繳納企業所得稅
b、股票發行價格高於股票面值的溢價部分，繳納企業所得稅
c、股票轉讓淨收益屬於企業的財產轉讓收益，應繳納企業所得稅
d、企業的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的，應繳納企業所得稅
15、某外商投資企業向其關聯企業銷售產品一批。該批產品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業正常成本利潤率為20%，企業所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產品應繳納企業所得稅為（）元。
a、10200
b、11400
c、12240
d、13680
16、經濟特區某外商投資舉辦的先進技術企業，2001年按稅法規定免徵、減征期滿，2002年後仍為先進技術企業，2002年、2003年、2004年、2005年實現的應納稅所得額分別為20萬元、10萬元、30萬元、40萬元，該先進技術企業2002~2005年總計應繳納的企業所得稅為（）萬元。
a、10.5
b、12
c、15
d、6
17、某外商投資企業2000年在投資總額內投資購買國家鼓勵的國產設備，而2000年恰好是其進入獲利年度開始“兩免三減半”的第一個免稅年，則其新增設備可以抵免的企業所得稅的持續期限最長為（）。
a、2000年至2004年
b、2000年至2005年
c、2000年至2006年
d、2000年至2009年
18、瀋陽市某公司在沿海經濟開放區投資舉辦生產性中外合資經營企業（該企業地方所得稅免徵）。1999年公司從合資企業分回的稅後利潤為510萬元人民幣，該公司分回的稅後利潤需要調整的補稅額為（）。
a、41.92 萬元
b、60.39萬元
c、108萬元
d、45.9萬元
19、生產性外商投資企業，從開始獲利年度起，享受第一年和第二年免徵所得稅，第三年~第五年減半徵收所得稅的優惠，必須符合的條件是（）。
a、應為先進技術企業
b、應為產品出口企業
c、經營期在10年以上
d、應在特定地區