1.答案:c
2.答案:a
3.答案:a
4.答案:d
說明:參見教材158頁。外國投資者申請退還再投資部分已繳納的所得稅稅款,其中不包括地方所得稅,其退稅的公式為:再投資應退稅額=再投資額÷[1一(實際適用的企業所得稅稅率十地方所得稅率)]×實際運用的企業所得稅稅率×退稅率。
5.答案:c
6.答案:d
7.答案:c
8.答案:a
9.答案:c
10.答案:b
11.答案:a
12.答案:a
13.答案:a
14.答案:a
15.答案:d
說明:教材第二章第二節徵稅對象和納稅人“二、外資企業所得稅的納稅人及納稅義務”。
16.答案:b
17.答案:c
18.答案:d
19.答案:c
20.答案:b
說明:參見教材第214頁。該人每月應納個人所得稅稅額為280元[(2500+1000—800)×15%—125]
21.答案:b
22.答案:d
23.答案:b
說明:依據教材第二節,縣政府設在城市市區的,其在市區辦的企業,按市區的規定稅率計算納稅。因此,b符合題意。
24.答案:a
25.答案:c
26.答案:c
27.答案:c
28.答案:a
29.答案:c
30.答案:b
31.答案:d
32.答案:b
說明:依據教材第六節,土地增值稅由房地產所在地的稅務機關負責徵收。所謂“房地產所在地”,是指房地產的坐落地。因此,b符合題意。
33.答案:a
34.答案:c
35.答案:d
36.答案:d
37.答案:c
38.答案:a
39.答案:b
40.答案:b
二、多項選擇
41.答案:ace
42.答案:ace
43.答案:abcd
44.答案:ac
說明:教材第一章第第四節應納稅所得額的確定“四、部分準予扣除項目的範圍和標準對從事軟體開發、積體電路製造及其他業務的高新技術企業,網際網路站,從事高新技術創業投資的風險投資企業,自登記成立之日起5個納稅年度內,經主管稅務機關審核;廣告支出可據實扣除。超過5年以上的,按上述8%的比例規定扣除。”
45.答案:abc
46.答案:abcd
說明:教材第一章第四節應納稅所得額的確定“四、部分準予扣除項目的範圍和標準(一)借款費用支出”。
47.答案:abc
48.答案:abc
49.答案:abcd
說明:教材第三章第六節應納稅額的計算“一、工資薪金所得的汁稅方法”
50.答案:abcd
51.答案:abd
52.答案:abcd
說明:見教材第124-125頁。
53.答案:ce
54.答案:bcd
55.答案:abd
56.答案:abc
57.答案:abd
58.答案:bcd
59.答案:abc
60.答案:abc
61.答案:abcd
62.答案:ab
63.答案:bc
說明:根據教材第五節的特殊減免規定,1994年1月1日以前已簽訂房地產開發契約或已立項,並已按規定投入資金進行開發,其在1994年1月1日以後5年內首次轉讓房地產的,免徵土地增值稅。所以,b、c正確。
64.答案:abcd
65.答案:acd
66.答案:ad
67.答案:bcd
68.答案:bcd
說明:依據教材第二節,納稅人所在地為工礦區的,應根據行政區劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅。因此,b、c、d符合題意。
69.答案:abcd
70.答案:abc
三、計算題
71.b
72.a
73.c
74.d
75.b
76.d
77.a
78.c
四、綜合分析題
79.b
80.c
81.a
82.d
83.c
84.b
85.d
86.a
87.c
88.c