一、單項選擇題
1、藍天小賣部年銷售額約100萬,本月購進一批稅務局申報抵扣,超過後不予抵扣。
a、30
b、60
c、90
d、120
5、增值稅防偽稅控企業憑()向主管稅務機關領購電腦版專用發票。
a、稅務登記證副本
b、金稅卡
c、增值稅專用發票領購簿
d、稅控ic卡
6、《增值稅納稅申報表》中上期留抵稅額欄數據應與()一致。
a、應交稅金――應交增值稅明細科目借方期初餘額
b、應交稅金――應交增值稅明細科目貸方期初餘額
c、應交稅金――應交增值稅明細科目本期借方發生額
d、應交稅金――應交增值稅明細科目本期貸方發生額
7、新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起( )個月內的出口業務,不計算當期應退稅額。
a、3
b、6
c、12
d、18
8、某商場為增值稅一般納稅人,採取以舊換新方式銷售洗衣機,每台零售價3000元,本月售出洗衣機200台,共收回洗衣機200台,每台舊洗衣機折價200元,該業務應納增值稅( )。
a、102000元
b、95200元
c、87179.49元
d、81367.52元
9、一般納稅人因銷貨退回而退還給購買方的增值稅額,應從發生銷貨退回或折讓( )中扣減。
a、當期的進項稅額
b、下期的銷項稅額
c、當期的銷項稅額
d、下期的銷項稅額
10、企業將自產、委託加工或購買的貨物作為投資,應視同銷售貨物計算應繳增值稅,借記長期投資科目,貸記( )。
a、應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)
b、應交稅金—應交增值稅(進項稅額)
c、應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉出)
d、應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)
11、企業的購進貨物、在產品 半成品等發生非正常損失等原因而不能從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額應 ( )。
a、記入進項稅額轉出專欄
b、扣減進項稅額專欄
c、記入銷項稅額專欄
d、記入已交稅金專欄
12、將購買的貨物用於下列項目,其進項稅額準予抵扣的是( )。
a、用於贈送給關係單位
b、用於修建廠房
c、作為福利發放給職工
d、用於獎勵廠內的先進工作者