一、單項選擇題 (本題型共20題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.甲生產企業本年度實際發放工資總額290萬元，當地規定的計稅工資是每人每月960元，該企業有職工160人（其中：醫務室人員10人，臨時工10人），則稅前扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費總額為（ ）。
(a) 50.75萬元
(b) 30.24萬元
(c) 28.224萬元
(d) 32.256萬元
正確答案：b
解析：按計稅工資提取三項經費：960×（160－10）×12×（14%+2%+1.5%）＝30.24（萬元）。注意臨時工不計算在內。
2.明光公司（所得稅稅率為33%）2001年終從聯營企業（所得稅稅率為15%）分回稅後利潤32.3萬元。該公司2001年從聯營企業分回的稅後利潤應補繳的企業所得稅為（ ）。
(a) 1.89萬元
(b) 3.11萬元
(c) 4.14萬元
(d) 6.84萬元
正確答案：c
解析：應補稅額＝〔32.3÷（1－15%）〕×（33%－15%）＝6.84萬元
3.某餐館2002年營業收入72萬元，各項開支85萬元，全年虧損13萬元。經稅務機關核查，其開支項目不能準確核算，採用核定徵收辦法計算所得稅，應稅所得率為11%，當年應納稅額為（ ）。
(a) 21384元
(b) 26136元
(c) 28365元
(d) 34669元
正確答案：a
解析：該納稅人不能準確核算開支數額，則應稅所得額＝收入×應稅所得率＝72×11%＝7.92（萬元），適用27%稅率，應納所得稅額＝7.92×27%＝2.1384（萬元）
4.abc企業2000年度發生虧損17萬元，2001年度盈利10萬元，2002年度盈利10萬元。該企業三年總計應交納企業所得稅（ ）。
(a) 5.46萬元
(b) 5.94萬元
(c) 3.3萬元
(d) 0.54萬元
正確答案：d
解析：企業發生年度虧損可從下一納稅年度取得的所得中延續彌補，但延續彌補最長不超過5年。2000年虧損17萬元，由2001年盈利的10萬元和2002年盈利中的7萬元進行虧損彌補。彌補虧損餘下的3萬元計算交納所得稅。對年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業，暫減按18%的稅率徵收所得稅，應納稅額＝3×18%＝0.54萬元。
5.支付給總機構的管理費，其提取比例一般不得超過總收入的（ ）。
(a) 5%
(b) 2%
(c) 3%
(d) 10%
正確答案：b
解析：支付給總機構的管理費，其提取比例一般不得超過總收入的2%。
6.某家具廠2003年主營業務收入為1000萬元，其他業務收入200萬元，營業外收入150萬元，應依（ ）計算應納稅所得額準予抵扣的業務招待費。
(a) 1100萬元的5‰
(b) 1200萬元的 5‰
(c) 1250萬元的5‰
(d) 1350萬元的3‰
正確答案：b
解析：業務招待費的計提依據包括主營業務收入和其他業務收入，營業外收入不計在內，所以應該按照1000+200=1200萬元的5‰ 作為業務招待費的扣除限額。
7.特區某中外合資企業2003年境內應納稅所得額為300萬元（免地方附加稅），其在乙國的分支機構當年應納稅所得額為50萬元，在乙國納稅10萬元，則該中外合資企業2003年應在我國繳納企業所得稅為（ ）。
(a) 42.5萬元
(b) 51.5萬元
(c) 52.5萬元
(d) 61.5萬元
正確答案：b
解析：境內所得應納稅額＝300×15%＝45萬元；境外所得應補稅額＝50×33%－10＝6.5萬元。在我國應納所得稅＝45+6.5＝51.5萬元。
8.納稅義務人應該在月份或者季度終了後（ ）內報送申報表及月份或者季度財務報表，年度終了後（ ）內向其所在地主管稅務機關報送年度所得稅納稅申報表、年度會計決算報表及附報資料。
(a) 7日 30日
(b) 15日 4個月
(c) 10日 3個月
(d) 15日 45日
正確答案：d
解析：這屬於代理企業所得稅納稅申報的操作規範要求。
9.某外商投資出口企業的外國投資者，將分得稅後利潤的50%用於增加本企業註冊資本，其再投資退稅率為（ ）。
(a) 40%
(b) 60%
(c) 70%
(d) 100%
正確答案：a
解析：外商投資企業的外國投資者將分得稅後利潤，用於增加本企業註冊資本，再投資退稅率按40%，只有對兩類特定企業的新建、改擴建才按100%退稅率。
10.企業發生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，這裡的“虧損”是指（ ）。
(a) 企業財務報表上反映的虧損額
(b) 企業根據財務報表自行調整的虧損額
(c) 經過中國註冊會計師審計後會計報表上反映的虧損額
(d) 企業財務會計報表上的虧損經過稅務機關核定調整後的金額
正確答案：d
解析：“虧損”應該以稅務機關核定調整後的金額為準。