一、單項選擇題 (本題型共20題，練習題提供正誤對照，不記分，)
1.下列項目中應徵收增值稅的有（ ）。
(a) 電信門市取得的電話銷售安裝費收入
(b) 中國人民銀行批准的融資租賃業務
(c) 舞廳銷售飲料的收入
(d) 企業售貨中收取的儲備費
正確答案：d
解析：a、b、c均徵收營業稅。
2.屬於混合銷售行為的是（ ）。
(a) 某黃村供銷社既銷售稅率為17%的家電，又銷售稅率為13%的化肥、農藥
(b) 某家具廠既銷售家具，又對外承攬室內裝修業務
(c) 某建築公司為某單位蓋房，雙方議定由建築公司包工包料，一併核算
(d) 某農業機械廠既生產稅率為13%的農機，又從事加工、修理修配業務
正確答案：c
解析：a和d項屬於兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，b項屬於兼營非應稅勞務的情況。
3.廢舊物品收購業務中允許從當期銷項稅額中抵扣進項稅額的情形是（ ）。
(a) 某塑膠製品廠系增值稅一般納稅人，2003年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑膠袋、桶等，取得廢舊物資收購站開具的經稅務機關監製的普通發票，按發票上註明金額的10%計算進項稅額
(b) 某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購廢舊報紙、書刊，根據自製收購憑證上註明收購金額按10%計算進項稅額
(c) 某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從飯店收回舊啤酒瓶，開具了從稅務機關購領的收購憑證，並按10%計算進項稅額
(d) 某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規模納稅人處收購鋼鐵，取得普通發票一張，按普通發票註明金額的13%計算進項稅額
正確答案：a
解析：生產企業增值稅一般納稅人購入廢舊物資資源回收筒經營單位銷售的廢舊物資，可以按照廢舊物資回收經營單位開具的經稅務機關監製的普通發票上註明的金額，按10%計算進項稅。
4.五一商場(一般納稅人)的兒童用品部採取“買一送一”的促銷活動，買童車一輛送玩具一個。當月銷售童車80輛，總計銷售金額9792元（含稅），同時贈送玩具80個（該商品賬面含稅單價18元）。商場此項業務應申報的銷項稅額為（ ）。
(a) 1428元
(b) 1632元
(c) 1909.44元
(d) 1664.64元
正確答案：b
解析：贈送的貨物視同銷售，應計入銷售額一併計算銷項稅額，但應換算成不含稅的銷售額。銷項稅額= (9792+80×18)÷(1+17%)×17%=1632 (元)
5.某商場在新年前夕銷售貨物實行九折，某項貨物原不含售價2000元，增值稅稅率為17%，商場在開具發票時，將銷售額和折扣額開在同一張發票上，則該項貨物增值稅銷項稅額為（ ）元。
(a) 306
(b) 340
(c) 368
(d) 34
正確答案：a
解析：如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額，本題目將銷售額和折扣額開在同一張發票上，所以可以減除。
6.某商業性小規模納稅人甲銷售某種商品，獲得含稅收入共1500元。該商品進貨時支付價款1000元和增值稅額170元，則該納稅人應繳納增值稅（ ）。
(a) 57.69元
(b) 84.91元
(c) 30元
(d) 20元
正確答案：a
解析：小規模納稅人不允許抵扣進項稅額，商業企業小規模納稅人應該按照4%繳納增值稅，所以應該交納增值稅=1500÷(1+4%)×4%=57.69(元)。
7.永來腳踏車廠1月自產的10輛腳踏車被盜，每輛成本為300元（材料成本占65%），每輛對外銷售額為420元（不含稅），則本月轉出的進項稅額為（ ）。
(a) 714元
(b) 610.3元
(c) 510元
(d) 331.5元 元
正確答案：d
解析：非正常損失的產成品耗用的購進貨物，不得抵扣進項稅，其購進貨物成本=300×65%×10=1950元，應抵減的進項稅額=1950×17%=331.5元。
8.某加工廠（一般納稅人）購入免稅農產品一批，支付買價100000元，另支付農業特產稅10000元，則其可計算扣除的進項稅額為（ ）。
(a) 10000元
(b) 11000元
(c) 14300元
(d) 7700元
正確答案：c
解析：購買農業產品的單位在收購價格之外按規定繳納並負擔的農業特產稅，準予併入農業產品的買價計算進項稅額，所以可以計算扣除的進項稅額為：（100000+10000）*13%=14300元。
9.下列運輸費用單據中，不能計算進項稅額抵扣的是（ ）。
(a) 國營水上運輸單位開具的運費發票
(b) 增值稅一般納稅人取得的貨運定額發票
(c) 外購貨物所支付的國營鐵路運輸費用結算單據
(d) 非國有運輸單位開具的套印全國統一發票監製章的貨票
正確答案：b
解析：貨運定額發票不允許進行進項稅額抵扣。
10.增值稅防偽稅控企業發生（ ）的情形應到稅務機關辦理註銷認定登記。
(a) 法定代表人變更
(b) 經營地址遷移
(c) 被取消一般納稅人資格
(d) 經營範圍的調整
正確答案：c
解析：應到主管稅務機關辦理註銷認定登記的有以下情況： 1） 依法註銷稅務登記，終止納稅義務； 2） 被取消一般納稅人資格 3） 減少分開票機