一、單項選擇題
1、企業轉讓各種經營用無形資產“使用權”的淨收益，應填報在《企業所得稅納稅申報表》中的（）項目中。
a、銷售營業收入
b、營業外收入
c、特許權使用費收入
d、租賃收入
2、某企業2004年境內應納稅所得額為300萬元，其在a國的分支機構當年應納稅所得額為50萬元，在a國納稅10萬元，則企業2004年應在我國繳納企業所得稅為（ ）。
a、115.5萬元
b、99萬元
c、120萬元
d、105.5萬元
3、a公司（所得稅稅率為33%）2004年終從聯營企業（所得稅稅率為15%）分回稅後利潤42.5萬元。該公司本年生產經營所得為400萬元，a公司2004年應繳的企業所得稅為（ ）萬元。
a、141
b、132
c、146
d、138
4、企業固定資產轉讓、清理髮生的轉讓和清理費用，應填報在《企業所得稅納稅申報表》中的（）項目中。
a、資產盤虧毀損和報廢淨損失
b、其他扣除費用項目
c、銷售（營業）成本
d、投資轉讓淨損失
5、企業年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的稅率減按（）徵收企業所得稅。
a、10%
b、15%
c、18%
d、27%
6、總機構不設在中國境內的外商投資企業以及外國企業，就來源於（）所得繳納所得稅。
a、中國境內的
b、中國境外的
c、中國境內及境外的
d、均不納稅
7、外國企業在中國境內承包工程作業不能提供準確的成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，由當地稅務機關參照同行業的利潤水平按照不低於（）的水準核定利潤率。
a、10%
b、15%
c、20%
d、25%
8、某外國企業將2000年12月從其所投資的境內外資企業a公司分得的利潤1500000元，再投資於境內新辦中外合資企業，該企業的全部產品全部出口，a公司2000年企業所得稅享受三年減半優惠待遇，適用稅率為15%，地方所得稅稅率為3%，則該外國企業獲得再投資退稅額為（）元。
a、109756
b、274390
c、329268
d、225000
9、外商投資企業年度終了（）內進行年度彙算清繳。
a、15天
b、3個月
c、4個月
d、5個月
10、核查外商投資企業的投資所在地和生產經營範圍屬於生產性或非生產性行業，確定其（）。
a、適用的企業所得稅稅率
b、確定其會計利潤的計算和納稅調整是否符合財務會計制度和現行稅法的規定
c、確定企業當期是不符合減免稅或降低稅率的規定
d、適用的稅種
11、某外國企業在中國常駐代表機構從事居間介紹業務 ，按經費支出額計算徵收企業所得稅，2004年其經費支出為51萬元，本期其應納稅所得額為( )萬元。
a、5.67
b、6
c、5.37
d、12
12、個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度發生的廣告和業務宣傳費不超過當年銷售（營業）收入（ ）的部分，可據實扣除；超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。
a、1.5%
b、2%
c、5%
d、10%
13、個人所得稅以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。在兩處以上取得工資、薪金所得和沒有扣繳義務人的納稅義務人應當（ ）。
a、自行申報納稅
b、應將各處所得分別向當地主管稅務機關申報納稅
c、將各處所得分別計算，將計算應納稅額合併到一處納稅
d、自行決定就其中的一處所得申報納稅
14、企業生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，( )。
a、全部視為投資者及其家庭的資產，不得稅前扣除折舊。
b、由主管稅務機關根據企業的生產經營類型、規模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例
c、視同合夥企業的固定資產，按照稅法規定的折舊辦法稅前扣除折舊
d、按照稅法規定的折舊辦法的年折舊費用的一半進行稅前扣除
15、非居民納稅義務人是指在中國境內無住所又不居住，或無住所而在境內居住不滿( )但有從中國境內取得所得的個人。
a、30天
b、90天
c、183天
d、1年
16、甲某2004年5月取得稅後工資4000元，個人所得稅款由公司負擔，則甲某本月的應納稅所得額為( )元，假設費用扣除超標準1200元。
a、4494
b、3294
c、4705.88
d、3147
17、自2000年1月1日起個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅，其適用稅率為（）。
a、5%-45%八級超額累進稅率
b、20%比例稅率
c、5%-35%的五級超額累進稅率
d、5%-25%的五級超額累進稅率
18、張某（中國公民）由一中方企業派往國內一外商投資企業工作，派遣單位和僱傭單位每月分別支付張某工資1000元和6000元。張某每月應自行申報的個人所得稅稅額為（ ）。假設費用扣除超標準1200元。
a、290
b、240
c、0
d、115
19、甲某2004年1月至12月從中國境內取得工資、薪金收入48000元，從a國取得稿酬收入10000元，已按a國稅法規定繳納了個人所得稅1500元，則甲某2004年應申報繳納個人所得稅額（），假設工資、薪金費用扣除標準1200元。
a、4180
b、3540
c、3060
d、2940