答題要求：
1.請在答題紙中指定位置答題，否則按無效答題處理；
2.請使用黑色、藍色墨水筆或原子筆答題，不得使用鉛筆、紅色墨水筆或紅色原子筆答題，否則按無效答題處理；
3.字跡工整、清楚；
4.計算出現小數的，保留兩位小數。
案例分析題一（本題10分）
甲企業的所得稅採用納稅影響會計法核算，所得稅率為33%，假設每年的稅前會計利潤均為1200萬元，2000年12月購買並投入使用的一台管理用設備，原價800萬元，預計淨殘值為零，稅法規定按10年採用直線法計提折舊，會計按8年採用直線法計提折舊。2001年末該固定資產的預計可收回金額為630萬元；2002年末該固定資產的預計可收回金額為480萬元；2003年末該固定資產的預計可收回金額為450萬元；2004年6月甲企到該固定資產出售，獲得變價收?00萬元，發生清理費用10萬元。不考慮其他納稅調整因素。
要求：
1.計算2001年至2004年每年應計提或應沖銷的固定資產減值準備的金額；
2.計算2001年至2004年每年應計提折舊的金額；
3.計算2001年至2004年每年末固定資產減值準備的餘額和累計折舊的餘額；
4.計算2001年至2004年每年應交所得稅的金額；
5.計算2001年至2004年每年所得稅費用的金額。
案例分析題二（本題15分）
甲公司為上市公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％；產品的銷售價格中均不含增值稅額；不考慮除增值稅以外的其他相關稅費。甲公司2002年發生的有關交易如下：
（1）2002年1月1日，甲公司與a公司簽訂受託經營協定，受託經營a公司的全資子公司b公司，受託期限2年。協定約定：甲公司每年按b公司當年實現淨利潤（或淨虧損）的70％獲得託管收益（或承擔虧損）。a公司系c公司的子公司；c公司董事會9名成員中有7名由甲公司委派。
2002年度，甲公司根據受託經營協定經營管理b公司。2002年1月1日， b公司的淨資產為 12000萬元。2002年度，b公司實現淨利潤1000萬元（除實現淨利潤外，無其他所有者權益變動）；至2002年12月31日，甲公司尚未從a公司收到託管收益。
（2）2002年2月10日，甲公司與d公司簽訂購銷契約，向d公司銷售產品一批。增值稅專用發票上註明的銷售價格為1000萬元，增值稅額為170萬元。該批產品的實際成本為750萬元，未計提存貨跌價準備。產品已發出，款項已收存銀行。甲公司系d公司的母公司，其生產的該產品96％以上均銷往d公司，且市場上無同類產品。
（3）2002年4月11日，甲公司與 e公司簽訂協定銷售產品一批。協定規定：該批產品的銷售價格為21000萬元；甲公司應按e公司提出的技術要求專門設計製造該批產品，自協定簽訂日起2個月內交貨。至2002年6月7日，甲公司已完成該批產品的設計製造，並運抵e公司由其驗收入庫；貨款已收取。甲公司所售該批產品的實際成本為 14000萬元。
上述協定簽訂時，甲公司特有e公司30％有表決權股份，對e公司具有重大影響；相應的長期股權投資賬面價值為9000萬元，未計提減值準備。2002年5月8日，甲公司將所持有e公司的股權全部轉讓給g公司，該股權的市場價格為10000萬元，實際轉讓價款為15000萬元；相關股權劃轉手續已辦理完畢，款項已收取。g公司系甲公司的合營企業。
（4）2002年4月12日，甲公司向h公司銷售產品一批，總計2000件，每件產品銷售價格為10萬元，每件產品實際成本為6.5萬元；未對該批產品計提存貨跌價準備。該批產品在市場上的單位售價為7.8萬元。貨已發出，款項於4月20日收到。除向h公司銷售該類產品外，甲公司2002年度沒有對其他公司銷售該類產品。甲公司董事長的兒子是h公司的董事長。
（5）2002年5月1日，甲公司以20000萬元的價格將一組資產和負債轉讓給m公司。該組資產和負債的構成情況如下：①應收賬款：賬面餘額10000萬元，已計提壞賬準備2000萬元；②固定資產（房屋）：賬面原價8000萬元，已提折舊3000萬元，已計提減值準備1000萬元；③其他應付款：賬面價值800萬元。5月28日，甲公司辦妥了相關資產和負債的轉讓手續，並將從m公司收到的款項收存銀行。市場上無同類資產、負債的轉讓價格。m公司系n公司的合營企業，n公司系甲公司的控股子公司。