答案及解析：
一、[參考答案]：
1.
2001年應計提固定資產減值準備的金額＝（800－800÷8）－630＝70萬元；
2002年應計提固定資產減值準備的金額＝（630－630÷7）－480＝60萬元；
2003年應沖銷固定資產減值準備的金額＝450－（480－480÷6）＋（10＋20）＝80萬元。
2004年末應計提或應沖銷的固定資產減值準備的金額＝0
2.
2001年應計提折舊的金額＝800÷8＝100萬元；
2002年應計提折舊的金額＝630÷7＝90萬元；
2003年應計提折舊的金額＝480÷6＝80萬元；
2004年應計提折舊的金額＝450÷5÷2＝45萬元；
3.
2001年末固定資產減值準備的餘額＝70萬元；
2002年末固定資產減值準備的餘額＝70＋60＝130萬元；
2003年末固定資產減值準備的餘額＝130－80＝50萬元；
2004年末固定資產減值準備的餘額＝0
2001年末累計折舊的餘額＝100萬元；
2002年末累計折舊的餘額＝100＋90＝190萬元；
2003年末累計折舊的餘額＝100＋90＋80＋30＝300萬元；
2004年末累計折舊的餘額＝0
4.
2001年應交所得稅的金額＝[1200＋（800÷8-800÷10）＋70]×33%＝425.7萬元；
2002年應交所得稅的金額＝[1200＋（90－80）＋60]×33%＝419.1萬元；
2003年應交所得稅的金額＝[1200－（80－30）]×33%＝379.5萬元；
2004年按會計方法計算的處置固定資產淨收益＝（400－10）－（450－45）＝－15萬元；
2004年按稅收方法計算的處置固定資產淨收益＝（400－10）－（800－800÷10×3.5）＝－130萬元；
2004年應交所得稅的金額＝[1200＋（45－40）－（130－15）]×33%＝359.7萬元。
5.
2001年至2004年每年所得稅費用的金額＝1200×33%＝396萬元。
二、[參考答案]：
（1）甲公司與a公司是關聯方。甲公司應按受託經營協定收益、受託經營實現淨利潤、10％淨資產收益率計算的三個數字中，採用孰低原則確認收入。
受託經營協定收益＝1000×70％＝700（萬元）
受託經營實現淨利潤＝1000（萬元）
淨資產收益率＝1000÷（12000＋1000）＜10%
所以，2002年甲公司與a公司發生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝1000×70％＝700（萬元）
（2）甲公司與d公司是關聯方，非關聯交易小於20％。2002年甲公司與d公司發生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝750×120％－750＝150（萬元）
（3）需要注意，雖然甲公司轉讓了e公司的股份，不再形成關聯方關係，但根據實質重於形式原則，此前簽訂的協定仍屬關聯方交易。2002年甲公司與e公司發生的交易對甲公司2002年度利潤總額的影響＝14000×120％－14000＝2800（萬元）
這是專門為e公司的定製產品，所以按照賬面價值的120％確認收入。