06年CIA練習題（第一部分）(2)（一）

ⅱ。內部審計師應該能夠識別和評價偏離良好實務之行為的重要性和重大性。
ⅲ。內部審計師應是諸如經濟學，商法，稅收，金融和信息技術方面的專家。
ⅳ。內部審計師應具備出色的口頭和書面表達能力。
a、只有ⅱ。
b、ⅰ和ⅱ。
c、ⅲ和ⅳ
d、ⅰ，ⅱ和ⅳ都對
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d.
答案d正確。內部審計師被期望能夠識別良好的經營實務，理解人際關係，並具有出色的口頭和書面表達能力。不要求審計師成為與審計職責有關的廣泛領域的專家。
352、首席審計執行官被審計委員會要求儘快對一家化工廠實施審計。該項審計業務包括檢查健康，安全和環境（hse）的管理和程式。首席審計執行官知道內部審計部門不具有實施該項業務所需的hse方面的知識，此時他應：
a、開始該業務，並將hse培訓列入下年的培訓計畫以便開展後續審計。
b、向審計委員會建議由該工廠自己的hse職員去實施該項工作。
c、尋求審計委員會的同意，從外部獲得hse專家的適當支持。
d、推遲實施該項審計業務，告知審計委員會進行該項業務要先花幾個月的時間去培訓內部審計職員。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c.
答案c正確。根據《實務公告》1210.a1—1.1，如果首席審計執行官認為內部審計部門不具備實施計畫的或被要求的審計業務所必要的知識和技能時，應請求審計委員會批准使用恰當的獨立資源。
353、以下哪一項屬於內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職能？
a、首席審計執行官向外部審計師提供信息並允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度
b、管理層批准規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程
c、至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價
d、在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d.
答案d正確。監督是進行持續檢查的方法之一，這屬於質量保證項目的內部評價。
354、一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計畫和預算，該計畫包括以下幾方面：所有審計業務按先後順序排列的清單，審計職員安排，詳細費用的預算，以及每項審計業務的開始日期。以下哪項說明可該項計畫的主要缺陷？
a、沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。
b、實現營業利益的機會被忽略了。
c、沒有提供衡量工作的標準和工作的計畫結束的日期。
d、實施審計所需要的知識，技能和紀律被忽略了。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c.
答案c正確。根據>2010-1.2，內部審計部門的目標應該能夠在具體計畫和預算範圍內得以實現，應附帶衡量標準和實現日期。
355、如果一個部門的經營標準含糊，有待於解釋，內部審計師應當：
a、與該部門經理套用于衡量經營業績的標準達成一致意見。
b、、確立該領域工作的最佳做法，並以此作為標準。
c從最嚴格的意義上解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度。
d、忽略對標準以及與標準相關的部門業績的評論，因為這些分析是不適當的。
答案：a
解題思路：答案a正確。這是《標準》的要求（工作標準2120.a4和相關的《實務公告》2120.a4-1）。
答案b、c、d均不正確。見題解a.
356、在評估一項活動的風險時，內部審計師應
a、確定該風險怎樣才能得到很好的控制
b、為風險管理提供保證工作
c、根據風險暴露情況更新風險管理程式
d、以設計控制措施減輕已識別的風險
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b.
答案b正確。保證服務包括內部審計師對管理部門的風險管理活動及其效果進行客觀評估
357、當使用風險評估程式去制定審計日程安排表時，應最優先考慮以下哪一項？
a、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協助
b、一個新的應付賬款系統正在被信息技術部門測試
c、管理層已要求對可能的重複計算的應收賬款進行調查
d、現有的應付賬款系統已超過一年末進行過審計
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c.
答案c正確。管理層要求調查應收賬款部門可能存在的舞弊情況應比其他部門優先得到考慮
358、在評估某製造行業內的組織風險時，以下哪項對組織有最長遠的影響？
a、生產調度
b、存貨政策
c、產品質量
d、廣告預算
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c.
答案c正確。產品質量是長遠的計畫課題，因為它影響到市場地位問題
359、由於審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估。關於這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是：
ⅰ。審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高於高級管理層要求進行的被審計事項。
ⅱ。預算金額高的被審計事項的風險總是高於預算金額低的被審計事項。
ⅲ。風險高低應根據對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。
a、只有ⅰ。
b、只有ⅱ。
c、只有ⅲ。
d、ⅰ和ⅲ
答案：c（只有ⅲ）
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c.
答案c正確。內部審計部門應考慮管理層和審計委員會的要求。儘管審計委員會的要求重要，但並不總是比管理層的要求更重要，也並不總是意味著更高的風險。風險由組織的潛在暴露衡量。部門預算的規模是一個重要的決定因素，但不是充分發決定因素。根據>2010-2，風險暴露的程度或重要性是風險的重要組成部分
360、以下哪項最能恰當描述內部審計師組織審查現有的風險管理，控制和治理程式的目的？
a、有助於確定實現審計業務目標所必須的工作性質，時間安排，測試範圍。
b、確保內部控制系統的薄弱環節已被糾正。
c、為這些程式能有效率和經濟地實現組織的目的和目標提供合理保證。
d、確定這些程式是否能保證會計記錄的正確的和財務報表是公允的。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c.
答案c正確。根據>2100-1.1.這是內部審計師的目的。