(一)考試目的
通過對稅收法律制度的考核，測試考生對稅法的摹本知識以及流轉稅法、所得稅法和稅收徵收管理法等方面立法的掌握情況，考核考生運用稅收法律知識解決應納稅額的計算、稅收徵收管理以及相關法律責任等問題的能力。
(二)考試基本要求
1.掌握以下內容
(1)流轉稅的種類；
(2)所得稅的種類；
(3)稅法的構成要素；
(4)增值稅的徵稅範圍；
(5)增值稅的納稅人和稅率；
(6)增值稅的銷售額、銷項稅額和進項稅額的範圍；
(7)增值稅應納稅額的計算；
(8)增值稅專用發票的禁止開具情形；
(9)消費稅的稅目和計稅方法；
(10)營業稅的稅目和稅率；
(1j)營業稅的起征點和減免稅；。
(12)企業所得稅的納稅義務人、稅率、徵稅對象和計稅依據；
(13)企業所得稅應納稅額的計算；
(14)企業的境外所得、聯營企業分回利潤的稅款扣除方法；
(15)企業稅前虧損彌補方法；
(16)外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人、徵稅對象和稅率；
(17)個人所得稅的納稅主體、稅率；
(18)個人所得稅應納稅所得額的具體計算方法；
(19)城鎮土地使用稅的徵收範圍；
(20)房產稅的納稅義務人、稅率和減免稅政策；
(21)稅收保全措施和稅收強制執行措施；
(22)稅款執行順序；
(23)稅款徵收的代位權和撤銷權；
(24)稅款的退還、補繳和追征；
(25)稅款徵收的滯納金；
(26)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的法律責任；
(27)稅務行政複議的申請、受理和決定。
2.熟悉以下內容
(1)稅收的分類；
(2)稅法的特徵；
(3)稅收法律關係；
(4)我國稅收立法的情況；
(5)增值稅的特徵；
(6)增值稅的減免稅項目；
(7)增值稅專用發票的領購使用範圍；
(8)消費稅的納稅人、稅率和計稅依據；
(9)營業稅的納稅人和扣繳義務人；
(10)營業稅應納稅額的計算；
(11)計算企業所得稅的收人範圍、可扣除費用的項目、不得扣除費用的項目；
(12)企業所得稅的納稅時間和地點；
(13)外商投資企業所得稅和外國企業所得稅的計稅依據和稅收優惠政策；
(14)個人所得稅的計稅依據和減免稅政策；
(15)城鎮土地使用稅的納稅人和減免稅政策；
(16)房產稅的徵稅範圍和計稅依據；
(17)稅收徵收管理機關的種類；
(18)稅務管理的內容；
(19)應納稅款的核定情形和方法；
(20)稅款徵收的方法；
(21)稅務行政複議的範圍和管轄。
3.了解以下內容
(1)稅收的特徵；
(2)我國稅收體系；
(3)增值稅的類型；
(4)增值稅的納稅期限和納稅地點；
(5)增值稅專用發票的作用；
(6)消費稅的特徵；
(7)消費稅的納稅期限和減免稅；
(8)營業稅的特徵；
(9)企業所得稅的減免稅政策。
(10)財產稅的種類；
(11)城鎮土地使用稅的計稅依據和稅率；
(12)我國稅收管理體制；
(13)稅務機關在稅務檢查中的權利和義務。
(三)要點內容
1.增值稅的徵稅範圍
增值稅的徵稅範圍包括：
(1)在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的行為。
(2)視同銷售貨物的行為。
(3)混合銷售行為和兼營非應稅勞務行為應納增值稅的部分。
2.增值稅的納稅人
增值稅的納稅人包括：凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。
3.增值稅的稅率和應納稅額
增值稅採取比例稅率，依據中性和簡便原則設計，分為基本稅率17%，低稅率13%和零稅率三種。
一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。如果當期銷項稅額小於進項稅額時，其不足抵扣的部分可以結轉到下期繼續抵扣。小規模納稅人應納稅額，採取簡易方法計算。進口貨物的應納稅額，依據稅法規定。按照組成計稅價格和稅率計算，不得抵扣任何稅額。
4.消費稅和營業稅的徵稅範圍和納稅人
消費稅只針對特定的消費品徵收，根據我國法律，只有ll類消費品被選擇徵收消費稅。在中國境內生產、委託加工和進口屬於消費稅暫行條例所規定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務人。
營業稅稅目有9個：交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資產、銷售不動產。凡是在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，均為營業稅的納稅義務人。
5.消費稅的稅率和應納稅額
消費稅的稅率有兩種，比例稅率和定額稅率(啤酒、黃酒、氣油、柴油)。
應納稅額包括從價定率消費稅額、從量定額消費稅額和從置從價複合稅應納稅額。
6.營業稅的稅率和計稅依據
營業稅按行業實行有差別的比例稅率，共分為四檔。
營業稅以納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產取得的營業額為計稅依據。
7，企業所得稅法的納稅人、徵稅對象
企業所得稅的納稅人是在中國境內實行獨立經濟核算的內資企業或其他組織，具體包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業和有生產、經營所得和其他所得的其他組織。從2000年1月1日起，個人獨資企業和合夥企業(私營性質的企業)，不再是企業所得稅的納稅人，對其不予征繳企業所得稅。
企業所得稅的徵稅對象，是納稅人每一納稅年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。其中，生產、經營所得是指從事物質生產、交通運輸、商品流通、勞務服務，以及經國務院財政部門確認的其他營利事業取得的所得。其他所得是指股息、利息、租金、轉讓各類資產、特許權使用費以及營業外收益等所得。
8.企業所得稅法的計稅依據、應納稅額、稅率
企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。即納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目後的餘額。
企業所得稅的應納稅額，取決於應納稅所得額和適用稅率。企業所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%.
為了照顧我國目前有很多的企業利潤少、規模小，原來適用的稅率較低的實際情況，作為過渡暫時按低稅率徵收。對年所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業，按l8%的比例稅率徵收，對年所得額在3萬元以上l0萬元(含10萬元)以下的企業，按27%的比例稅率徵收。對國務院批准的高新技術產業開發區的高新技術企業，經有關部門認定為高新技術企業納稅人的，減按15%的稅率徵收所得稅。
9.外商投資企業和外國企業所得稅法的納稅人、徵稅對象、稅率和計稅依據
外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人，是依法負有納稅義務的外商投資企業和外國企業，包括：
(1)中外合資經營企業；
(2)中外合作經營企業；
(3)外資企業；
(4)在中國境內沒立機構、場所，從事生產、經營的外國公司、企業和其他經濟組織；
(5)在中國境內沒有設立機構、場所而有來源於我國的股息、利息、租金、特許權使用費等項所得的外國公司、企業和其他經濟組織。
外商企業所得稅的徵稅對象是外商投資企業和外國企業在中國的生產經營所得和其他所得。計稅依據是應納稅所得額，即外商投資企業和外國企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。
外商企業所得稅實行比例稅率，總稅負為33%.對於沒有在中國境內設立機構、場所，而有來源於中國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得的外國企業，或者雖然在中國境內設立機構、場所，但其來源於中國境內的上述所得與所設立機構、場所的經營沒有實際聯繫的外國企業，按照20%的稅率徵收所得稅。
外商企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即在中國境內設立的外商投資企業和外國企業從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。
10.個人所得稅的納稅主體、徵稅對象和計稅依據
個人所得稅的納稅主體是在中國境內有住所或者元住所，而在境內居住滿1年的公民，從中國境內和境外取得的所得；在中國境內無住所又不居住，或無住所而在境內居住不滿l年的個人，從中國境內取得的所得，均應依法繳納個人所得稅。從2000年1月1日起，個人獨資企業和合夥企業(私營性質的企業)，也是個人所得稅的納稅人。
徵稅對象是12種所得。
計稅依據是納稅人取得的應納稅所得額，即個人取得的每項收入所得減去稅法規定的扣除項目或扣除金額之後的餘額。
11.個人所得稅的稅率、應納稅所得額的計算
個人所得稅實行超額累進稅率與比例稅率相結合的稅率體系。具體分為以下五種情況：
(1)工資、薪金所得，適用5%一45%超額累進稅率。以全月工資、薪金所得，扣除定額費用後的餘額，為應納稅所得額。
(2)個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用5%一35%五級超額累進稅率。以年生產、經營所得或者承包經營、承租經營所得，扣除有關成本、費用或扣除規定的費用後的餘額，為應納稅所得額。
(3)勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%.稿酬、勞務報酬、特許權使用費、財產租賃等應納稅所得額的計算，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元姒上的，減除20%的費用。其餘額為應納稅所得額。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收。對於稿酬所得，允許按與勞務報酬所得相同的標準和方法扣除費用、得出應納所得稅額後，減征30%.
(4)財產轉讓所得。適用比例稅率，稅率為20%.以轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
(5)利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%.以每次收人額為應納稅所得額。
12.稅款徵收的內客、應納稅款的核定和稅款徵收的方式稅款徵收的內容。包括應納稅款的核定，稅款徵收方式，稅收保全措施和強制執行措施，稅款執行順序，稅款徵收的代位權和撤銷權，稅款的退還、補繳和追征，稅款徵收的滯納金。應納稅款的核定。稅法規定，稅務機關有權對六種情況的納稅人核定其應納稅額。
稅款徵收的方式。有查賬徵收、查定徵收、查驗徵收、定期定額徵收和其他徵收方式。
13.稅收保全措施和強制執行措施
稅收保全措施是當納稅義務人或扣繳義務人未按規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按規定的期限繳納所擔保的稅款時，稅務機關所採取的凍結、扣押、查封其財產的行為。稅收保全措施有兩種：
(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構暫停支付納稅人的金額相當於應納稅款的存款；
(2)扣押、查封納稅人的價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產。
強制執行措施是在納稅義務人或扣繳義務人未按規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的情況下採用的措施。強制執行措施也有兩種：
(1)書面通知其開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款；
(2)扣押、查封、拍賣其價值相當於應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款。
14.稅款執行的順序。
當稅務機關徵收稅款的行為和債權人請求清償債權的行為同時存在時，徵收稅款優先於無財產擔保的債權。如果納稅人已經以自己的財產為債權人設定了擔保，那么有財產擔保的債權可於繳稅之前優先清償。但是，稅務機關徵收稅款優先於無財產擔保債權，法律另有規定的除外；納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收仍然應當先於抵押權、質權、留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優先於罰款、沒收違法所得。
15.稅款徵收的代位權、撤銷權和稅款的退還、補繳和追徵稅款徵收的代位權，是指因欠繳稅款的納稅人有怠於行使到期債權等行為，致使國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照契約法的相關規定，向人民法院請求以自己的名義代位行使納稅人的債權的權利。
稅款徵收的撤銷權，是指因欠繳稅款的納稅人有放棄到期債權等行為，致使國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照契約法的相關規定，請求人民法院撤銷納稅人行為的權利。
稅款的退還是指對於納稅人多繳的稅款，稅務機關應依法返還給納稅人。稅款的補繳是指由於稅務機關的責任致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以要求其補繳。稅款的追征是指因納稅人、扣繳義務人失誤麗未繳或少繳稅款的，稅務機關可以追徵稅款。