456、 工作底稿是組織的資產。對工作底稿的良好控制是：
a、阻止業務客戶看到工作底稿；
b、要求保存工作底稿至少3年；
c、要求電子工作底稿只能由編制此底稿的內部審計師更改；
d、當政府機構發出傳喚需要工作底稿時，阻止交出。
答案：c
解析：答案a不正確，經過首席審計執行官的批准後，工作底稿可以向業務客戶展示；
答案b不正確，工作底稿應該一直保留到所需要的時間內；
答案c正確，由於電子工作底稿不受制於創建或審核它們的人員的簽名，因此需要特殊的規定來保護工作底稿的完整性。這些規定允許對電子工作底稿進行更改的人員[安排職責，並因此不會留下任何線索。這類規則禁止其他人員變動工作底稿，但不禁止製作工作底稿的內部審計師變動工作底稿。
答案d不正確，如果工作底稿可能相關，則法庭可以規定必須提交工作底稿的恰當的情形。
457、 內部審計師正開展採購部門的常規審計。在上述情況下，審計工作應該：
a、始終向業務客戶披露，除了舞弊調查以外；
b、始終向業務客戶披露；
c、經首席審計執行官批准後向業務客戶披露；
d、不向業務客戶披露。
答案：c
解析：答案a和b不正確，未經宣布的業務、舞弊調查和其他的專項審核排除在業務工作方案的披露之外；
答案c正確，計畫階段，為了更有效地與業務客戶溝通，內部審計師允許業務客戶接觸他們的業務工作方案。在某些情形下，提供這些接觸是不恰當的。這些情形包括未經宣布的業務、舞弊調查或其他的專項審核。首席審計執行官要對內部審計活動的計畫、檢查、評價、溝通、以及後續追蹤負責（實務公告2340-1）。
答案d不正確，假定經過首席審計執行官的批准，披露不恰當的事例是允許的。
458、 以下哪項表述的不恰當政策與業務工作底稿的保管有關：
a、工作底稿在不作進一步使用時應予以披露；
b、為舞弊調查編制的工作底稿應無限期地保管；
c、工作底稿保管時間進度表應經法律顧問的批准；
d、工作底稿保管時間進度表應該考慮法律與契約上的需要。
答案：b
解析：答案a不正確，工作底稿的保管期限要按其有用性來確定；
答案b正確，對於確認業務與諮詢業務而言，首席審計執行官應該為業務記錄（工作底稿）制定保管要求。這些保管要求應該與組織的方針、管理要求和其他相關要求相一致（標準2330、a2和標準2330、c1）。儘管含有舞弊調查的工作底稿要與其他的工作底稿分開，但沒有哪份工作底稿要無限期的保留。
答案c不正確，經過法律顧問的批准是恰當的；
答案d不正確，法律與契約上的要求可以確定保管期限。
459、 公司倉庫最近不幸遭遇火災，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險索賠，其中需要使用內部審計師的工作底稿來填寫申請。根據專業實務標準，管理人員：
a、在填寫保險索賠時可以不用內部審計工作底稿；
b、在填寫保險索賠時可以使用內部審計工作底稿，前提是得到首席審計執行官的批准；
c、不應填寫保險索賠，該職責應屬於內部審計活動；
d、在填寫保險索賠時可以使用內部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計師的批准。
答案：b
解析：答案a不正確，工作底稿可以用於“其他的業務目的”；
答案b正確，業務工作底稿的一個潛在用途是在諸如保險索賠、舞弊案件以及法律訴訟的情況下，提供有關支持（實務公告2330-1）。公司的管理層和其他的成員可以要求接觸業務工作底稿。這種接觸對於充實或解釋業務觀察與建議或出於其他業務目的而套用業務檔案記錄可能是必要的。這種接觸要求應該得到首席審計執行官的批准（實務公告2330、a1-1）。相應地，保險索賠屬於“其他的業務目標”，管理人員在填寫保險索賠時可以使用內部審計師的工作底稿。
答案c不正確，管理人員，而非內部審計活動，應填寫保險索賠；
答案d不正確，不需要外部審計師的批准。