411、 利用測試數據，審計師通過在計算機工資系統處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據存在，如果：
a、沒有進行其他測試。
b、測試數據的結果與預期結果相符合。
c、查詢例外情況，確定執行的控制邏輯。
d、給測試結果數據做標記，用於促進審計資料文檔的建立。
答案：b
解析：答案a不正確。沒有測試，當然不能說明控制的充分性。
答案b正確。如果工資處理系統對測試數據進行處理後得到的結果與預計的結果相符，說明電腦程式正確處理了正常和加班時間的計算過程，可以得到控制充分性的證據。利用測試數據是計算機審計技術的一種。
答案c不正確。見“b”。
答案d不正確。見“b”。
412、 在對某公司生產過程審計的初步調查階段，管理當局聲明對廢料的出售採取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據的最佳方法是：
a、本期和前期廢料銷售收入進行比較。
b、與負責收集和保管廢料的職員進行面談。
c、將預計產生的廢料數量與已出售的數量進行比較。
d、將對庫存廢料的實物盤點數量與永續盤存記錄進行比較。
答案：c
解析：答案a不正確。這種比較不能獲得關於廢料控制有效性的證據。
答案b不正確。與有關職員進行面談所獲得的證據，其證明力較低，不足以得出廢料控制是否有效的結論。
答案c正確。通過這種比較，可以確認是否產生的廢料被全部銷售出去，相關控制是否有效。
答案d不正確。這種比較，只能證實庫存廢料數量是否賬實相符，不能獲得關於廢料控制有效性的證據。
413、 決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？
a、在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。
b、在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。
c、在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。
d、在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀機率。
答案：d
解析：答案a不正確。無論在風險還是在不確定性情況下，每種備選方案都應該有多個可能結果。
答案b不正確。在不確定性的情況下，首要的任務是為每個結果確定發生的主觀機率。
答案c不正確。在風險和不確定情況下必須以最大化的期望值為標準，不能僅依賴決策者的經驗和直覺。
答案d正確。在不確定性的情況下，決策者必須首先確定每個結果發生的主觀機率，然後才能做出選擇。
414、 1
下列哪項關於保留審計工作底稿的陳述是不恰當的政策？
a、沒有進一步的用途時，工作底稿應被處理。
b、關於舞弊審計的工作底稿應永久保留。
c、工作底稿保留方案應得到法律機構的批准。
d、工作底稿保留方案應考慮法律和契約要求。
答案：b
解析：答案a不正確。在工作底稿沒有用途時，是可以被處理的。
答案b正確。審計工作底稿不必永久保留，只有屬於永久性的或需要結轉的部分，才保留下來。沒有任何使用意義的則可以處理。
答案c不正確。關於審計工作底稿保留的方案有內部審計主管制定，但應由公司法律機構批准，以保證符合公司的方針政策和有關法律。
答案d不正確。工作底稿的保留方案應符合公司的方針政策和有關法律。