326、 作為一家跨國化學公司的內部審計師，你被指派對當地一家工廠開展經營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構成與最近由於釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產的化學產品釋放有毒的副產品。假設你已經有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名cia，這種情況下適當的報告要求是：
a、 將審計報告複印件傳送給恰當的管制機構。
b、 忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估。
c、 向適當層次的管理層傳送中期報告。
d、 在你的工作底稿中註明此問題，但不做報告。
答案：c
解析：答案a不正確，內部審計師通常沒有責任向外部機構通告所懷疑的事項；
答案b不正確，內部審計師應評價與遵守法律、法規、契約有關的風險暴露和控制（標準2110、a2和2420、a1）；
答案c正確，內部審計師在懷疑有錯誤事件時應告知機構內的恰當權威人士。註冊內部審計師根據iia的道德規範還要對披露重大的事實承擔明確的責任，如果不披露，就會隱瞞非法事件。中期報告可以用於報告需要馬上注意的信息（實務公告2410-1）。
答案d不正確，實務標準要求報告違反法律、法規與契約的事件。
327、 內部審計師應迅速地溝通審計結果，但應對有關溝通事項的法律問題保持審慎。因此，應界定內部審計師和法律顧問的作用，並為溝通方法制定政策。這些措施關注內部審計師的溝通如何在法律活動中恰當的保護有關的審計發現。溝通在何種情況下最有可能得到保護：
a、在律師-客戶拒絕泄露內情權生效前，就將溝通檔案送交律師；
b、在有關的事件產生私人訴訟人的索賠要求後，對溝通進行自我評價；
c、不管是否機密，都要向律師進行溝通；
d、溝通是內部審計師的工作產品的部分內容，政府機構可以要求獲取。
答案：b
解析：答案a不正確，送交給律師的檔案或者受律師-客戶拒絕泄露內情權的保護，或者在律師-客戶拒絕泄露內情權不存在時受工作-產品規定的保護；
答案b正確，有些法院已認可一種能保護自我批評的材料（如內部審計師的工作成果）免遭發現的批評式的自我分析權力。總的來說，認可這種拒絕泄露內情權所依據的假設是：對所涉及情況的檢查結果進行保密所帶來的好處大於大家珍視的公眾利益。它允許個人或企業坦率地評價其遵紀守法情況，又不會產生可能在未來的訴論中被其對手用做反擊武器的證據。一般說來，要套用上述權力，經常需要滿足以下三種要求：受此種權力管轄的信息必須來自維護此種權力的方面所開展的自我批評性分析；公眾必須對自我批評性分析中所包含的信息的自由流動表示出強烈興趣；這種信息必須屬於一旦被發現，信息流動就會終止的類別。據說，如果批評性分析發生後，要求享有拒絕泄露內情權的理由是最強烈的。如果要求獲取檔案的是政府機構而不是私人起訴人，法院一般更不願意承認自我評價性權力（實務公告2400-1）。
答案c不正確，溝通只有在機密的情況下，律師-客戶拒絕泄露內情權才能生效；
答案d不正確，工作-產品規定套用於檔案的情形是僅在他們是由律師編制的情況下。在政府機構要求獲取檔案時更不可能套用自我評價權，並且“律師-客戶拒絕泄露內情權”僅在律師與客戶之間的溝通是機密的情況下才能運用。
328、 內部審計師在發出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因：
a、如果引起爭論就可能需要有關的信息；
b、專業實務標準要求記錄結束會議；
c、可能需要信息來修改以後的業務工作方案；
d、結束會議記錄是以後的業務的依據。
答案：a
解析：答案a正確，在發出最終的業務溝通前，內部審計師必須與適當層次的管理者討論業務結論和建議。此外，對業務結論和建議的討論通常是在業務過程中或業務結束後召開的會議（結束會議）上進行的。另一種方式是由業務客戶的管理人員審閱業務問題的草稿、業務觀察和建議。這些討論和審閱為業務客戶提供了澄清具體問題和表述他們對業務觀察、結論和建議的意見的機會，從而有助於確保不會對事實產生誤解和歪曲（實務公告2440-1）。記錄這些討論和覆核對於防止或解決爭論是有價值的。
答案b不正確，專業實務標準沒有具體要求記錄結束會議；
答案c不正確，記錄結束會議中的內容可能會產生一份修正過的業務工作方案，但上述結果不是記錄結束會議的主要目標；
答案d不正確，計畫以後的業務不是記錄結束會議的主要目標。