386、 在批准支付採購發票之前，某會計職員被指定比較發票價格與採購訂單價格並在支付表中的指定地方簽字顯示兩者的一致性。下列哪項審計程式將得到關於這一要求被遵守的充分性證據？
a、選擇20個最大的支付票據，檢查該會計人員的簽名。
b、選擇20個最大的支付票據，檢查該會計人員簽名，並比較發票價格和相關的採購訂單的價格。
c、選擇支付票據的有代表性樣本，檢查該會計人員的簽名。
d、選擇支付票據的有代表性樣本，檢查簽名，並比較發票價格和採購訂單的價格。
答案：d
解析：答案a不正確。選取的樣本不具有總體的代表性，而且僅僅檢查簽名無法確定是否遵守了其它要求。
答案b不正確。選取的樣本不具有總體的代表性。
答案c不正確。僅僅檢查簽名無法確定是否遵守了其它要求。
答案d正確。可以得到要求被遵守的充分性證據。
387、 以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？內部審計師：
a、在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；
b、有時向業務客戶出示工作底稿；
c、讓外部審計師複印工作底稿；
d、有時誤放工作底稿。
答案：d
解析：答案a不正確，在外勤期間對工作底稿進行持續的實物控制是恰當的；
答案b不正確，在經首席審計執行官批准後，可以向業務客戶出示工作底稿；
答案c不正確，內部和外部審計師通常能相互接觸工作方案和工作底稿。
答案d正確，工作底稿應該總是能夠得到恰當的保護。在整個外勤工作過程中，它們應在內部審計師的擁有和控制之中，或存放在安全的地方。在內部審計活動的辦公室里，他們應將工作底稿鎖在柜子中，取走工作底稿時應簽名。內部審計師有時誤放工作底稿，違反了機密性概念。
388、 當前對付款活動的審計表明在應付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導致了許多折扣的喪失和許多額外的調整和貸項通知單。由於有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預計。審計師觀察了每個應付憑單辦事人員的操作，對應付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本並分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細測試、實地觀察和例外事項分析中所發現的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應採取的最適宜的行動過程是：
a、詢問處理應付帳款和涉及交易的人員，獲取相應建議。
b、擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。
c、集中精力審計現金支付方面，以期通過這些測試發現所有相關信息
d、在給管理當局的特別報告內描述和交易相關的問題，對其發生原因不作表述，也不下結論。
答案：a
解析：答案a正確。在目前情況下，為查明原因，審計師與了解情況的人員進行面談，以獲得相關信息，然後進行分析，應該說是最適宜的行動過程。
答案b不正確。由於時間有限，擴大測試的樣本量不太適宜。
答案c不正確。審計目標是應付賬款方面的問題，審計現金支付方面與本審計目標無關。
答案d不正確。審計報告應該包括審計結論和問題發生原因，否則是不完整的。
389、 在一項對災後恢復計畫的效果進行的測試中，審計師計畫從5個不同部門各選5名職員進行採訪（共25名）。經這幾次採訪之後，為使審計師在剩下的採訪中繼續保持關注，最好的方法是：
a、準備完全不同的問題。
b、稍不同的方式和不同的順序提問。
c、其餘的職員以書面寫出他們的回答。
d、人或5人一組採訪其餘職員。
答案：b
解析：答案a不正確。採用完全不同的問題會影響面談的系統性，減低面談所獲得證據的有效性。
答案b正確。這是適合的，可以提高面談的效果。
答案c不正確。這樣做也會影響面談的系統性，從而降低證據的有效性。
答案d不正確。這樣做也會影響面談的系統性，從而降低證據的有效性。