401. 集體決策是最適當的，當決定是否：
a、報告對管理層非常重要的重大審計發現。
b、擴展審計方案，由於被審單位運作的不確定性和風險。
c、擴展審計程式，當初步樣本結果顯示非常有可能存在欺詐時。
d、在準備最終審計報告之前，與被審者覆核重要的審計發現。
答案：b
解析：答案a不正確。這是內部審計師的職責，不需要群體決策。
答案b正確。擴展審計方案是需要群體做出決策的。
答案c不正確。在這種情況下，是需要內部審計師這樣做的，不需要群體決策。
答案d不正確。這是內部審計師應該做的，不需要群體決策。
402. 某審計經理決定由工作小組來決定是否採用一項新的工作程式，在允許工作小組制定決策後時，該經理應該意識到工作小組傾向於制定：
a、很保守的決定，以免承擔責任。
b、比個人決定速度更快的決定，因為在工作小組裡可以集中更多專家的意見。
c、沒有個人制定決定精確的決定。
d、比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承擔的責任小。
答案：d
解析：答案a不正確。群體制定的決策要比個人制定的決策更加冒險。
答案b不正確。群體制定決策所需要時間要多於個人制定決策。
答案c不正確。群體制定的決策趨向於比個人決策更加精確。
答案d正確。群體趨向於制定冒險的決策，並且個人應付的責任被減輕了。
403. 以下各項對決策制定過程都很重要。
i、確定可接受的風險水平。
ii、確定可選擇的行動方案。
iii、確定正確的信息。
iv、在可利用的時間內做出決策。
下面那個選項描述了該過程的適當順序？
a、iii、i、ii、iv。
b、ii、i、iii、iv。
c、i、iii、ii、iv。
d、i、ii、iii、iv。
答案：a
解析：答案a正確。正確的決策過程就是：確認正確的信息、確定可接受的風險水平、確定可選擇的行動方案和在可利用的時間裡做出決策。
答案b不正確。見“a”。
答案c不正確。見“a”。
答案d不正確。見“a”。
404. 下列哪類實質性測試程式所提供的證據能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？
a、核對銷售日記賬與總分類賬。
b、比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據。
c、比較運輸單據與客戶訂貨單檔案。
d、核對運輸記錄與銷售賬。
答案：d
解析：答案a不正確。只能說明銷售明細賬與總賬相符，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案b不正確。因為應收賬款不能包括所有已經入賬的收入，所以將其與發貨記錄相比較，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案c不正確。不能以購貨訂單來確認收入的實現，所以這樣做，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案d正確。將銷售日記賬與運輸記錄進行比較，當兩者不符時，進行進一步檢查，可以證明所有銷售收入全部入賬。
405. 下列對審計意見的定義最恰當的是：
a、重大審計發現的匯總。
b、審計師對被審計情況的職業判斷。
c、審計報告中必須包括的結論。
d、關於應採取糾正行動的建議。
答案：b
解析：答案a不正確。見“b”。
答案b正確。根據《實務公告》，內部審計師的審計意見是指內部審計師對其審計活動所做出的總體評價。
答案c不正確。見“b”。
答案d不正確。見“b”。
406. 某公司新近簽訂了一份關於修建大型生產車間的成本加成計價契約。在審計師對契約進行覆核時，下列哪項審計程式最為重要？
a、覆核契約是否包含系統覆核許可權控制以及契約方的成本審計條款。
b、覆核特定完工日。
c、覆核契約及所有招標程式，以確定公司是否選擇最低投標。
d、通過直接詢問，確定契約方商業信用。
答案：a
解析：答案a正確。通過對系統進行覆核檢查，可以保證系統的質量；由於使用的是成本加成法進行結算，所以對成本的審計也十分重要。
答案b不正確。具體完工日期在這裡不是很重要。
答案c不正確。選擇最低投標價格並不意味著是最好的，它只是選擇投標者的一個因素，此外還要考慮多方面的因素。
答案d不正確。這種程式是必要的，但不如“a”重要，特別是，通過詢問獲得的證據的客觀性較差。
407. 當審計目標是要評價所設計的控制系統能保證發貨業務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本：
a、預先編號的客戶發票。
b、客戶的應收賬款。
c、預先編號的送貨憑證。
d、現金收據。
答案：c
解析：答案a不正確。預先編號的客戶發票是在付款前發出的，所以不能提供有關是否付款的信息。
答案b不正確。應收賬款也不能提供有關是否付款的信息。
答案c正確。通過檢查預先編號的送貨憑證可以發現是否已發出的貨物都已經付款，所以能夠提供有關是否付款的信息。
答案d不正確。現金收據是在付款後開具的，所以不能提供有關是否付款的信息。