441. 一名內部審計師運用大量技術來選擇樣本。一種經常使用的適當的技術是隨機選擇。在下列哪種情況下，隨機選擇是最不合理的？審計師需要：
a、測試銷售交易以確定它們被正確地授權，並由運輸檔案支持證明。
b、對應收賬款進行函證, 並已經選擇了10個最大的賬戶作函證對象。餘下的賬戶沒有編號。審計師只有一份按字母順序排列的計算機賬戶清單，大約有250頁長，每頁有50個賬戶餘額。
c、通過從每月銷售日記中抽樣取得適當的銷售截止的證據，從而確定項目是否被記錄在正確的時期里。
d、測試永續存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中最大的貨幣價值項目。
答案：c
解析：答案a不正確。這是使用隨機抽樣的理想地方，因為它能夠為全年處理過程的質量提供證據。
答案b不正確。這也是使用隨機抽樣非常適合的場合。使用貨幣單位抽樣來挑選單個賬戶餘額，或者通過隨機挑選一個頁碼然後再從該頁中挑選一個賬戶（1到50）。
答案c正確。這是最不適宜使用隨機抽樣的場合，因為審計師關心每月的銷售日記賬是否記錄了下個月的銷售收入。該審計師應該從每月的後半部挑選出交易事項，檢查相關的支持性檔案以決定是否交易被記錄在正確的時期內。
答案d不正確。這適合使用貨幣單位抽樣，以獲得有關賬戶餘額被錯計的結論。
442. 審計師試圖評價銷售循環中控制程式失控的潛在價值影響。涉及兩個控制。控制a失敗的可能性是10%，控制b失敗的可能性是5%。控制程式是獨立的，即一個控制程式的失敗不會影響另一個程式。在評價對組織的潛在暴露（風險）時，審計人員確定控制a失敗的成本是$10000，控制b失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預計成本是：
a、$1，000。
b、$32，250。
c、$2，250。
d、$3，250。
答案：d{10000*10%+25000*5%+（10%*5%）*200000=3250}
解析：答案a不正確。見“d”。
答案b不正確。見“d”。
答案c不正確。見“d”。
答案d正確。10000*10%+25000*5%+（10%*5%）*200000=3250
443. 在變數抽樣的套用中，在一個給定的置信水平下，如果統計抽樣的已達到的精確度範圍大於期望的精確度範圍，這表明：
a、發生率低於期望的發生率。
b、發生率高於期望的發生率。
c、標準離差小於期望的標準離差。
d、標準離差大於期望的標準離差。
答案：d
解析：答案a不正確。發生率與計算出來的達到的精確度是不相關的。
答案b不正確。發生率與計算出來的達到的精確度是不相關的。
答案c不正確。實際標準離差很低，將導致達到的精確度要低於要求的精確度。
答案d正確。標準離差（可變性）直接影響到計算出來的精確度。他們之間成正向關係。
444. 一名審計師正在對某一公司大量的、呈常態分配的應收賬款檔案進行測試。審計的目的是檢查期末餘額和應收賬款過賬的例外（錯誤）發生率。為了測試應收賬款檔案，以計算估計的總金額，該審計師應該使用下列任何一種抽樣技術，除了：
a、差額或比例估計。
b、不分層的單位平均值估計。
c、機率比例大小法。
d、屬性抽樣。
答案：d
解析：答案a不正確。這是可以使用的抽樣技術。
答案b不正確。這是可以使用的抽樣技術。
答案c不正確。這是可以使用的抽樣技術。
答案d正確。本題是對呈常態分配的總體進行測試，主要目的是估計應收賬款期末餘額，適於用變數抽樣技術或結果以金額表示的按機率比例大小技術。屬性抽樣適合測試內部控制的有效性，反映某一屬性是否存在，所以在本題中是不能使用的。
445. 內部審計師在審計抽樣環境中運用精確度的概念。在這種環境下精確度是指：
a、掌握的總體特徵，是內部審計師不能直接控制的。
b、一種對已產生的樣本估計準確性的衡量。在取得樣本和評價樣本之前，需要建立要求的精確度。
c、在既定的樣本中被獨立評價的可靠性。
d、對評價變數樣本非常重要，對屬性樣本不重要。
答案：b
解析：答案a不正確。精確度不是總體的特徵，只是指根據樣本推斷總體的準確程度。
答案b正確。這正是精確度的概念。
答案c不正確。精確度並不是用於衡量樣本評價結果的可靠性。
答案d不正確。恰恰相反，對評價屬性抽樣結果重要，而對變數抽樣不重要。
446. 一名內部審計師對銷售發票編制系統的處理精確性非常感興趣。單位發票的貨幣金額變動程度很高。該內部審計師有充足的理由相信發票處理系統中的錯誤率在3%和10%之間，但是不知道錯誤的貨幣量大小。在評價運用哪種具體方式進行變數抽樣時，審計師應意識到：
a、由於錯誤大小不確定，不適合運用分層的每單位均值估計數。
b、有了在這一範圍內的錯誤率，對總體分層沒有優勢。
c、差異估計和比率估計數比不分層的每單位均值估計法更有效率。
d、差異估計和比率估計在此例中都不適用，除非總體的每個項目都存在審計價值和賬面價值。
答案：c
解析：答案a不正確。當發票的貨幣金額變動程度較高時，是適宜使用分層抽樣的，以減少審計風險。
答案b不正確。見“a”。
答案c正確。當總體的項目金額變動程度較大時，差異估計和比率估計數比不分層的每單位均值估計法更有效率。
答案d不正確。見“c”。