a、進口的應稅消費品,為取得進口貨物的當天
b、自產自用的應稅消費品,為移送使用的當天
c、委託加工的應稅消費品,為支付加工費的當天
d、採取預收貨款結算方式的,為收到預收款的當天
17、某菸草進出口公司2005年10月進口捲菸60000標準條,進口完稅價格400萬元。假定進口關稅稅率為30%,消費稅固定稅額為每標準條0.6元,比例稅率為45%,該批進口捲菸進口環節應納消費稅為( )。
a、425.45萬元
b、429.05萬元
c、428.4萬元
d、432萬元
18、外貿企業從工廠購進應稅消費品直接出口的,如果該應稅消費品是屬於從價定率徵收消費稅的,其退稅的公式為( )。
a、應退消費稅稅額=出口應稅消費品的關稅完稅價格×消費稅稅率
b、應退消費稅稅額=出口應稅消費品的離岸價×消費稅稅率
c、應退消費稅稅額=出口應稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率
d、應退消費稅稅額=出口應稅消費品的實際收入額× 消費稅稅率
19、某日化廠既生產化妝品又生產護膚護髮品,為了擴大銷路,該廠將化妝品和護膚護髮品組成禮品盒銷售,當月銷售化妝品取得收入0.85萬元,銷售護膚品取得收入0.68萬元,銷售禮品盒取得收入1.2萬元,上述收入不含增值稅。該企業應納的消費稅為( )。
a、0.6694萬元
b、0.2550萬元
c、0.3600萬元
d、0.0544萬元
20、某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用於銷售,當月取得銷售額480萬元(含稅),當月初庫存外購糧食酒精餘額為90萬元,當月購進糧食酒精110萬元,月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當月應納的消費稅是( )。
a、111萬元 b、112.56萬元 c、121萬元 d、102.57萬元
21、下列項目中徵收消費稅的有( )。
a、進口金銀首飾 b、商店銷售白酒 c、委託加工菸絲 d、銷售溶劑汽油
22、某商業企業(一般納稅人)2005年4月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元,銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元,銷售鍍金首飾取得收入32898元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元,取得修理清洗收入780元。該企業上述業務應納消費稅為( )元。(金銀首飾消費稅率為5%)
a、4048.29 b、5983.16 c、4081.62 d、0
23、某典當行2005年2月取得死當物品銷售收入12萬元,抵押貨款利息及保管費收入25萬元。該典當行當月應納營業稅為( )。
a、1.85萬元 b、1.75萬元 c、1.6萬元 d、1.25萬元
24、某酒廠本月生產銷售散裝啤灑400噸,每噸售價2800元。另外,該廠生產一種新的糧食白酒,廣告樣品使用0.2噸,已知該種白酒無同類產品出廠價,生產成本每噸35000元,成本利潤率為10%,該廠當月應納消費稅( )元。
a、90766.67
b、86166.60
c、2566.67
d、88000.00
25、下列關於扣繳義務人的說法錯誤的是( )。
a、委託金融機構發放貸款,以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人
b、境外單位在境內轉讓專利,境內沒有經營機構但有代理人,應以購買者而不以代理者為扣繳義務人
c、建築安裝業分包或轉包的,以總承包人為扣繳義務人
d、個人轉讓專利權的,其應納稅款以受讓者為扣繳義務人
26、某市萬達運輸公司(經當地稅務機關批准使用運輸企業發票)當月營運收入為80萬元,其中支付給該市四方運輸公司的運費為15萬元,當月四方公司的營運收入為40萬元,則兩家運輸公司共應納營業稅為( )。
a、3.15萬元 b、3.60萬元 c、4.05萬元 d、2.85萬元
27、下列項目中,屬於營業稅計稅依據的是( )。
a、旅遊業的旅遊服務收費總收入
b、聯運業務總收入
c、歌舞廳的門票及菸酒飲料收入
d、非金融機構買賣有價證券的價差
28、下列項目中,屬於營業稅中金融保險業徵收範圍的是( )。
a、金融機構銷售支票 b、典當業銷售死當物品 c、銷售金銀 d、郵政儲蓄
29、王先生2005年8月10日以20萬元購買一套普通住宅,2006年3月以25萬元將這套住宅賣掉,銷售不動產稅率為5%,則王先生應納營業稅為( )。
a、0萬元 b、0.25萬元 c、0.125萬元 d、1.25萬元
30、下列經營活動中應按服務業稅目繳納營業稅的是( )。
a、航空地面服務業務
b、電腦維修服務
c、建築工程設計勞務
d、體育館為體育比賽提供場所業務
31、某捲菸生產企業2005年11月向稅務機關繳納增值稅300萬元,消費稅800萬元,營業稅50萬元;進口貨物向海關繳納增值稅100萬元。該企業當月應繳納教育費附加( )萬元。
a、17.25 b、34.5 c、18.75 d、37.5
32、下列單位和個人中暫不繳納城市維護建設稅的是( )。
a、私營企業 b、個體工商業戶 c、集市上出售商品的個人 d、外商投資企業
33、資源稅中,對於伴選礦,在確定稅目和稅額時,( )。
a、以主產品的礦石名稱作為應稅品目
b、伴選礦量大的,對其核定單位稅額
c、伴選礦量小的,按照國家對收購單位測定的相應品目的單位稅額繳納資源稅
d、對從精礦伴選出的副產品不徵收資源稅
34、某鉛鋅礦山2002年5月開採並銷售鉛鋅礦原礦34000噸,在開採鉛鋅礦的過程中還開採了鋁土原礦6800噸,對外銷售4500噸,該礦山5月份應納的資源稅為( )元(該礦山資源稅單位稅額為:鉛鋅礦20元/噸,鋁土礦18元/噸)。
a、761000 b、532700 c、802400 d、561680
35、下列單位出售的礦產品中,不繳納資源稅的是( )。
a、採礦銷售天然大理石
b、油田出售的天然氣
c、鹽場銷售的滷水
d、鹽業公司銷售的食鹽
36、某企業2005年8月向某汽車貿易公司購買一輛小轎車自用,支付的含稅價款為175500元,另外又支付手續費100元,運輸費500元,其他費用300元。則該企業應納車輛購置稅稅額為( )元。
a、15076.92 b、17640 c、15000 d、17550
37、納稅人已經繳納車輛購置稅,但在辦理車輛登記註冊手續前,因下列原因需要辦理退還車輛購置稅的,由納稅人申請,原代征機構審查後辦理退還車輛購置稅手續的是( )。
a、公安機關車輛管理機構不予辦理車輛登記註冊手續的
b、因質量等原因回廠維護的
c、納稅人將車輛轉讓給他人
d、納稅人將車輛捐贈給他人
38、甲公司將購買的一批原材料出口國外,加工電子設備。原材料價值100萬元,支付境外的加工費為20萬元,料件費15萬元,將原材料運送到國外支付運費及相關費用13萬元,復運進境支付運費及相關費用、保險費15萬元,進口關稅稅率為10%,該企業繳納的關稅應為( )萬元。
a、15 b、4.8 c、3.5 d、5
39、下列項目中,不計入進口完稅價格的有( )。
a、貨物價款
b、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費
c、進口關稅
d、買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用
40、某進出口公司2003年3月份從國外進口一批施工設備共40台,每台貨價6000元人民幣,該批設備運抵我國寧波港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務費用總計50000元,海關於3月15日填發稅款繳納證,由於該公司發生暫時經濟困難,於4月11日才繳清稅款,假設該類設備進口關稅稅率為30%。則該公司應納關稅及滯納金為( )元。
a、87000 b、88131 c、87565.50 d、565.50